Вопрос содержит две части.
Первая: В компании денег нет (не хватает оборотки), а прибыль есть. Почему? С чем это связано?
С точки зрения человека, не понимающего принципов финансового и управленческого учета, выглядит странной (парадоксальной) ситуация, когда за период заработана Прибыль (обычно - Чистая прибыль), а денег нет!
Ответ кроется в принципах учета и формировании Отчета о Прибылях и убытках (ОДР) и, как следствие, методе расчета прибыли. Отчет о прибылях и убытках Формируется методом начисления с использованием принципа соответствия доходов и расходов. Это приводит к тому, что Чистая прибыль это Доходы минус Расходы в денежном выражении. Расчет Доходов и Расходов ни каким образом не связан с Притоками и Оттоками Денежных средств!
Приведу несколько примеров для понимания:
- Компания оказала услуг на 1.000 рублей. При этом Оплата за эти услуги будет только через полгода. В этом случае - в месяц оказания услуги, Вы получили Доход (Выручку) и прибыль компании увеличилась на 1.000 рублей. А вот притока денег в этом месяце не будет! И не стоит удивляться, что прибыль есть, а денег НЕТ (в этом периоде - месяце!!!).
- Компания оплатила за купленный товар в январе, а продала его только в мае. Так вот- при формировании месячного ОДР Расходы (связанные с доходами) возникнут только в мае. И у нас опять возникает не соответствие между периодом, когда мы потратили деньги (январь) и учли Расходы для расчета прибыли. И это опять приведет к отличию Прибыли и Чистого денежного потока за месяц.
- Компания взяла кредит в апреле. Денег стало больше, но Доходов от этой операции не возникло и не возникнет! Возникнут только расходы, да и то только в периоды начисления процентов за использование кредитов.
Список можно продолжить. Но суть, надеюсь, уже понятна. Есть операции, которые влияют на расчет (увеличение/уменьшение) прибыли, но не влияют на изменение денег в отчетном периоде. Так же бывают обратные ситуации! Если вопросы остались, то подробней этот вопрос описан - здесь. (это видео о принципах учета) и более подробно здесь (подробно об учете операций, очень советую посмотреть)
Теперь ответ на вторую часть вопроса: Как это исправить?
Прежде всего, необходимо понять в чем причина различия между Прибылью и Чистым Денежным потоком за период (изменением денежных средств)!
Для этих целей в финансовом учете есть очень хороший инструмент: Отчет о Движении Денежных средств (косвенный метод). Он позволяет понять причины возникновения данного отклонения. Поняв причины, Вы сможете определить цели и мероприятия для улучшения ситуации.
Реально, путей улучшения - не так много:
- Повышение оборачиваемости Активов (Товарных запасов, Дебиторской Задолженности и Авансов выданных, ...)
- Снижение оборачиваемости Обязательств (Кредиторской Задолженности и авансов полученных, кредитов и займов полученных, ...)
- Улучшение системы управления денежными потоками (планирование, контроль, мотивация).