26 марта вступил в силу Федеральный закон №67-ФЗ о изменениях в НДФЛ.
Материальную выгоду освободят от НДФЛ.
Освобождается от НДФЛ материальная выгода, полученная физлицами в 2021, 2022 и 2023 годах (п.90 ст.217 НК РФ).
НДФЛ облагаются следующие виды материальной выгоды:
- материальная выгода от экономии на процентах;
- материальная выгода от приобретения товаров, работ и услуг между взаимозависимыми лицами;
- материальная выгода от приобретения ценных бумаг.
Если в 2021 году с вас удержали НДФЛ с материальной выгоды , то можно обратится в налоговую инспекцию за возвратом излишне уплаченного налога за 2021 год.
Проценты по банковским вкладам освободят от НДФЛ.
Доход в виде процентов по банковским вкладам за 2021 и 2022 год освобождается от НДФЛ (п.91 ст. 217 НК РФ). Банки находятся на территории РФ.
НДФЛ облагается доход по банковским вкладам свыше необлагаемой суммы. На 2021 год – это сумма была установлена 42 500 рублей.
С 2023 года изменятся правила начисления НДФЛ с процентов по банковским вкладам.
Для расчета необлагаемой суммы будет использоваться максимальное значение ключевой ставки ЦБ РФ из действующих на 1-е число каждого месяца года.
Сейчас для расчета необлагаемой суммы берется ставка, которая действует на 1 января текущего года.
Например, если в середине июне повысят ключевую ставку, то для расчета будет использоваться ставка, которая будет действовать на 1 июля, а не 1 января.
В 20222 году на 1 января размер ключевой ставки – 8,5%, 28 февраля ставка была установлена – 20%.
Наибольшая ставка в году и будет браться для расчета.
Помощь участникам войн освободят от НДФЛ.
Освобождается от НДФЛ помощь (в денежной и натуральной формах) и подарки (п.33 ст.217):
- ветеранам, труженикам тыла, инвалидам ВОВ
- вдовам военнослужащих, погибшим в войне с Финляндией, ВОВ, войне с Японией, вдовам погибших инвалидов ВОВ
- бывшим узникам нацистских концлагерей, тюрем, гетто и других мест содержания;
- военнопленным во время ВОВ.
При выплате помощи за счет бюджетных средств и средств иностранных государств освобождается от налогообложения в полном размере. Выплаты от других лиц, например от коммерческих организаций не облагается НДФЛ в размере 10 000 рублей.
НДФЛ с доходов, полученных от контролируемых иностранных организаций.
Физлица, которые являются контролирующим лицом или учредителем иностранной организации на 31.12.2021г., при получении доходов в 2022 году в виде имущества и имущественных прав освобождаются от НДФЛ.
Освобождение возможно при одновременном соблюдении следующих условий:
-переданные физлицу имущество и имущественные права принадлежали передающей их иностранной организации на 1 марта 2022 года;
- налогоплательщик представил одновременно с декларацией 3-НДФЛ заявление об освобождении этих доходов. В заявлении должны быть указаны характеристики имущества, имущественных прав, а также характеристики передающей их иностранной организации. К заявлению необходимо приложить документы со сведениями о стоимости имущества, имущественных прав по данным передающей иностранной организации на дату их получения.
Для освобождения от НДФЛ не имеет способ приобретения физлицом имущества и имущественных прав.
С 1 января 2022 года освобожденная от НДФЛ (п.60.2 ст.217 НК РФ) стоимость имущества и имущественных прав, полученных от иностранной организации, может в дальнейшем уменьшат облагаемые НДФЛ доходы физлица. В расходы идет стоимость по данным учета иностранной организации, но не выше рыночной (ст.105.3 НК РФ).
Случаи, когда используется это положение:
1.Если полученное от иностранной организации имущество или имущественные права передаются налогоплательщиком в счет оплаты ценных бумаг их эмитенту, то облагаемые НДФЛ доходы от приобретения ценных бумаг можно уменьшить на стоимость имущества и имущественных прав (пп.а п.5 ст.2 67-ФЗ).
2. Если налогоплательщик получил от иностранной организации ценные бумаги или производные финансовые инструменты и реализует их, то доходы от реализации можно уменьшить на их стоимость (пп.б п.5 ст2 67-ФЗ).
3. Если налогоплательщик приобрел долю в УК организации за счет имущества или имущественных прав, полученных от иностранной организации, то он может уменьшить на их стоимость доходы от продажи доли в УК, а также доходы, полученные при выходе из состава участников, при ликвидации организации или при уменьшении номинальной стоимости доли (пп.а п.8 ст.2 67-ФЗ).
4. Доходы от продажи полученного от иностранной организации имущества или от осуществления имущественных прав можно уменьшить на стоимость этого имущества или имущественных прав (пп.б п.8 ст.2 67-ФЗ).
Новые льготы позволять сэкономить на НДФЛ хорошую денежную сумму.
Какими льготами воспользуетесь?