Налоговый вычет — это сумма, с которой можно не платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13%. Благодаря вычету можно уменьшить сумму НДФЛ с доходов или вернуть из бюджета уже уплаченную сумму. Так государство участвует в социально важных расходах граждан: обучении, лечении, страховании, улучшении жилищных условий.
Социальный налоговый вычет по расходам на обучение вправе получить физическое лицо, оплатившее обучение за себя, своих детей, опекаемых подопечных, братьев или сестер, можно использовать социальный налоговый вычет и сэкономить на налогах. Вычет за себя предоставляется при любой форме обучения, даже заочной. Вычет на обучению детей, братьев и сестер можно получить, только если они учатся очно.
Чтобы получить вычет, нужно:
- иметь официальный доход,
- быть резидентом РФ,
- плательщиком НДФЛ,
- правильно оформить документы.
Получить вычет на обучение можно при оплате любой учебы в:
- частном детском саду
- платной школе
- среднем/высшем учебном заведении
- онлайн-курсах
- курсах по вождению
- спортивной школе
- художественной и музыкальной школе
Но это должно быть образовательное учреждение с лицензией. Данные о лицензии должны быть указаны в договоре на обучение. Если реквизитов там нет, нужна копия самой лицензии: образовательное учреждение обязано выдать ее по запросу. Есть исключение, когда лицензия для вычета не нужна: если обучение оплачивают индивидуальному предпринимателю, который лично оказывает услуги и указал соответствующий вид деятельности при регистрации.
При этом нужно учитывать лимит вычета на год:
120 000 рублей - за себя, братьев или сестер
50 000 рублей - за детей и подопечных
На сумму вычета уменьшается доход, полученный в течение того года, когда вы оплатили обучение. Если в этом периоде был уплачен налог на доходы, то только эту сумму можно вернуть из бюджета. Если в течение года, когда платили за обучение, налог на доходы не начислялся, то возвращать нечего.
Если у вас нет официального дохода, и вы не платите НДФЛ по ставке 13%, использовать вычет на обучение не получится. Государство возвращает только фактически уплаченный налог или разрешает не платить его после начисления. Если вы ничего не платили и не начисляли, то и возвращать вам нечего. Налогооблагаемый доход должен быть в том же году, когда оплачено обучение.
Максимальная сумма вычета действует на год, а неиспользованный остаток нельзя перенести на следующий год. Еще нужно учитывать, что в 120 тысяч рублей могут входить и другие виды вычета — например, на оплату лечения (разберем их позже).
Если обучение оплачено средствами маткапитала, вычет не предоставляется.
Какие документы нужны для оформления вычета и возврата НДФЛ?
Если оплачиваете обучение за себя:
- Копия договора на обучение.
- Копия лицензии, если ее номер не указан в договоре.
- Копии квитанций и чеков на оплату. Документы должны быть оформлены на того, кто получает вычет.
- Справка о доходах по форме 2-НДФЛ.
- Заявление на возврат НДФЛ.
Если оплачиваете обучение за детей, братьев или сестер, то дополнительно нужны:
- Копия документа с подтверждением родства.
- Справка об очной форме обучения.
- Копия документа о подтверждении опеки или попечительства.
Подать на налоговый вычет можно двумя способами:
1. Через налоговый орган по окончании налоговая периода, в котором были произведены расходы. Для этого необходимо
- подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (для ее заполнения понадобятся запросить у работодателя справку 2-НДФЛ)
- подготовить пакет документов, подтверждающих право на получение вычета
- представить заполненную налоговую декларацию и копии подтверждающих документов в налоговый орган по месту жительства
2. Получение вычета у работодателя до окончания налогового периода, в котором произведены расходы на обучение, при обращении к работодателю, предварительно подтвердив это право в налоговом органе. Для этого необходимо
- подготовить пакет документов, подтверждающих право на получение вычета
- представить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на социальный вычет с приложением копий подтверждающих документов
- получить уведомление о право получение вычета от налоговой
- представить выданное налоговым органом уведомление работодателю, которое будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов.
При оформлении документов на оказание образовательных услуг я всегда учитываю факт, что не являюсь налогоплательщиком НДФЛ, поэтому все документы (договор, платежные документы) оформляю на своего супруга. Продумайте этот момент также заранее, особенно обратите внимание, что в случае безналичной формы оплаты услуг платить нужно с карты того человека, кто будет подавать документы на получение вычета.
☑️ Подпишись на меня в Telegram: https://t.me/invest_gol
☑️ Подпишись на меня ВКонтакте: https://vk.com/invest_gol