Имущественные налоговые вычеты
Имущественные вычеты может получить человек, который совершал операции с недвижимостью. В частности:
- продавал имущество;
- покупал жилье: дом, квартиру, комнату и прочее;
- строил жилье, включая покупку земельного участка для этой цели.
Полный перечень операций, по которым можно получить имущественный вычет, а также порядок их предоставления прописан в ст. 220 НК РФ.
Рассмотрим основные вычеты.
Налоговый вычет при покупке квартиры
Вычет при покупке квартиры в новостройке или на вторичном рынке можно воспользоваться вычетом по расходам на приобретение жилья.
Если квартиру приобретать в ипотеку, то государство вернет еще и вычет на проценты.
Вычет может получить человек, который приобрел квартиру и заплатил за нее полностью или частично.
Получить вычет можно только после того, как оформлен правоустанавливающий документ на квартиру:
В случае новостройки —когда дом сдан и подписан акт приема-передачи.
На вторичном рынке — когда покупатель оформил свидетельство о праве собственности или выписку из ЕГРН.
Если квартира приобретена в браке, то она считается совместной собственностью. Не важно, на кого оформлена квартира, кто за нее платил, — вычет могут получить оба супруга.
Вычет можно получить на сумму расходов на квартиру, но не более 2 000 000 Р. Даже если квартира стоит больше, например 5 000 000 Р, вычет предоставят на сумму 2 000 000 Р, то есть вернуть из бюджета можно: 13% от 2 000 000 Р это 260 000 Р.
Неиспользованный остаток вычета можно перенести на другой объект. Например, человек приобрел квартиру за 1 500 000 Р и воспользовался вычетом в той же сумме. При покупке другой квартиры он имеет право на вычет от 500 000 Р.
Если квартиру приобрели супруги, то вычеты могут быть распределены между ними по заявлению в любых пропорциях независимо от того, на кого оформлена квартира и кто за нее платил.
Размер вычета на проценты, уплаченные банку. Если для покупки квартиры брали ипотечный кредит в банке, то можно получить вычет и на проценты, уплаченные банку. Максимальная сумма вычета по процентам — 3 000 000 Р. То есть из бюджета можно вернуть: 13% от 3 000 000 Р это 390 000 Р.
Соответственно к возврату за покупку недвижимости доступно максимум 650 000 Р.
Неиспользованный остаток вычета на проценты нельзя переносить на другие объекты, он просто сгорает. Он дается только на один объект.
Вычет на проценты также можно распределять между супругами по их заявлению. При этом не важно, на кого оформлен кредитный договор и кто платит банку.
Воспользоваться вычетом можно двумя способами:
- Предоставить налоговой инспекции декларацию и подтверждающие документы. Декларацию нельзя подать в год покупки квартиры — только в последующие. После проверки декларации и подтверждения вычета инспекция вернет налог.
- Оформить вычет у работодателя. В этом случае можно заявить вычет в том же году, когда была приобретена квартира. Чтобы работодатель перестал удерживать налог, сначала идем в налоговую с заявлением о получении уведомления о праве на вычет и подтверждающими документами. После проверки налоговая направит работодателю уведомление о праве на вычет. Также необходимо написать заявление в бухгалтерию о получении вычета.
Если квартира в новостройке, то в инспекцию необходимо представить такие документы:
- Копию акта о передаче квартиры.
- Копию договора о приобретении квартиры или прав на нее.
- Копии платежных документов: квитанций, платежек из банка, расписок и других.
Если квартира куплена на вторичном рынке, то подтвердить право на вычет можно следующими документами:
- Копией свидетельства о регистрации права или копией выписки из ЕГРН.
- Копией договора о приобретении квартиры.
- Копией акта приема-передачи, если в договоре не зафиксирован этот момент.
- Копиями платежных документов.
Для получения вычета на проценты, уплаченные банку, представляются документы:
- Копия кредитного договора.
- Справка банка о размере уплаченных по кредиту процентов.
- Копии платежных документов.
Если вычет заявляется супругами, то необходимо представить заявление о распределении вычета.
Если банк, в котором оформлена ипотека, присоединился к программе по обмену информацией с налоговой, получить вычет можно в упрощенном порядке — банк сам направит документы и нужные сведения для вычета в налоговую. Получить вычет в упрощенном порядке возможно только в том случае, если банк присоединился к специальной программе по обмену информацией с налоговой.
Налоговый вычет при продаже квартиры
Если квартира находилась в собственности пять лет, а в определенных случаях — три года, при ее продаже не нужно платить налог и подавать декларацию.
Если продать квартиру раньше этого срока, то придется отчитаться перед налоговой инспекцией. Что касается налога, либо его можно уменьшить, либо его совсем может не быть — если воспользоваться имущественным вычетом.
Вычетом могут воспользоваться продавцы квартир. Им также можно воспользоваться при продаже долей, жилых домов, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или земельных участков или доли в этом имуществе.
Вычет в размере доходов, полученных от продажи квартиры, но не более 1 000 000 Р. Вычет можно применять, если нет документов о расходах.
Например, Иван купил квартиру в 2019 году, а в 2021 году продал ее за 2 000 000 Р. Документы, подтверждающие расходы на покупку квартиры, не сохранились. Если воспользоваться вычетом в 1 000 000 Р, то сумма налога составит: (2 000 000 Р − 1 000 000 Р) × 13% = 130 000 Р. Экономия составит 13% от 1 000 000 Р это 130 000 Р.
При продаже квартиры, которая находится в общей долевой или совместной собственности, вычет в 1 000 000 Р распределяется между совладельцами квартиры пропорционально их доле. Либо это делается по договоренности между совладельцами долей, не выделенных в натуре.
Если в течение года человек продал несколько квартир, то общая сумма вычета составит 1 000 000 Р, а не по 1 000 000 Р за каждую квартиру.
Вычет на продажу квартиры, в отличие от вычета на покупку квартиры, можно применять неограниченное количество раз.
Для применения этого вычета в 1 000 000 Р нужно подать в инспекцию декларацию и приложить к ней копию договора купли-продажи.
Вычет в размере документально подтвержденных расходов на покупку квартиры. Когда все документы на руках, лучше применить этот вычет.
Допустим, наш Иван также купил квартиру в 2019 году за 2 000 000 Р и есть документы, подтверждающие расходы. А в 2021 году квартиру продали за 3 000 000 Р. В этом случае сумма налога составит разницу между покупкой и продажей: (3 000 000 Р − 2 000 000 Р) × 13% = 130 000 Р.
Если доход от продажи квартиры уменьшать на расходы, которые были при покупке этой квартиры, то помимо договора купли-продажи нужно представить копии документов по предыдущей сделке:
- Договор, по которому была приобретена квартира, — купли-продажи или участия в долевом строительстве.
- Расписки.
- Квитанции из банка.
- Другие документов о расходах.
- Акт-приема передачи, если квартира приобреталась по ДДУ.
Сегодня разобрались с имущественным вычетом, остался инвестиционный.