Это две самые популярные формы работы «по белому». А надо ли вообще? Разберемся в этой статье. Сразу скажу, что я - музыкант и делаю музыку для артистов. Рассуждаю именно с этой позиции.
В основном, юридическое лицо необходимо, чтобы принимать платежи от компаний – они просто не могут нажать три кнопки и скинуть на карту деньги подрядчику. У них строгая отчетность. В больших компаниях бухгалтерия иногда даже просит подтверждение бумажек, где написано, что ты юр. лицо. Роскосмос, когда я им делал песню-гимн, просил официальное подтверждение, что я на упрощенной системе налогообложения. Пришлось две недели трясти налоговую, чтобы мне выдали нужную бумажку (оригинал потерялся).
Знакомые артисты открывают ИП, чтобы нормально вести концертную деятельность. Именно ради гонораров с концертов артисты и открывают ИП, сразу переходя на упрощенную систему налогообложения УСН 6%. Гонорары известных артистов доходят до нескольких миллионов рублей, и здесь уже встает вопрос о работе по белому. Хотя должен отметить, что селебрити все еще любят наличку, а за проведение платежа через ИП просят +8%. Почему не +6: дело в том что есть налог 1% свыше оборота 300 тысяч в год и всякие комиссии за вывод средств на карту.
Итак, плюсы работы через ИП:
- снимает ограничения на прием платежей от юридических лиц,
- позволяет работать по белому.
- можно расплачиваться картой ИП также, как и своей обычной.
- через онлайн-бухгалтерию банка можно упрощенно работать с налоговой отчетностью, подавать декларацию и рассчитывать налог
- нет ограничений на обороты
Минусы работы через ИП
- необходимо платить более 40 тысяч рублей в год на страховые взносы. Если обороты позволяют, 6%, которые платятся с оборота, могут перекрыть сумму страховых взносов, тогда страховые можно не платить, просто сделав вычет. Но если ИП весь год не работало, все равно придется расстаться с 40 тыс. руб
- приходится думать о том, когда нужно заплатить страховые взносы, авансовые платежи и сдать годовую декларацию. Онлайн банки этот процесс упрощают, но все равно надоедает
Самозанятость
Второй способ – сделать самозанятость. Ключевой момент - оборот будет ограничен (на момент написания статьи 2,4 млн руб в год), зато можно проще принимать платежи от физических лиц и платить меньший налог.
Что делать, если за год превышен оборот в 2,4 млн руб? Заплатить 13% от заработка, который не попал в эту сумму. В целом, ничего страшного. Важно помнить, что всегда можно перейти на ИП и назад. Оказывается, это не так сложно.
Самозанятость – идеальный вариант для тех, кто оказывается услуги по написанию песен, преподает вокал, ведет мероприятия, в моей сфере это довольно подходящая форма. Необходимо самостоятельно платить 4% с тех платежей, которые посчитаете доходом. И при этом, не нужно работать с кассой. По федеральному закону 54-фз покупателям нужно отправлять чеки. Например, кто-то купил твой курс - высылай чек. Я решил сделать честно и начал работать с чеками через ИП. В результате я был возмущен сложностью и дороговизной процесса. Касса, которая фиксирует платежи по 54-фз, обходится от 2500 в месяц, а еще нужно 1 раз потратиться на фискальный накопитель и аренду облачной кассы, что около 20 тысяч рублей. Я посчитал, и оказалось, содержание кассы обходится в 40 тысяч в год. Прибавляем к этому налоги и страховые взносы на ИП, и уходим выше сотки. Так что, для небольших оборотов лучшим вариантом все же будет самозанятость со своими 4% без всяких онлайн-касс (там она не нужна).
Кстати, можно перейти с ИП на самозанятость. Это называется ИП на НПД (индивидуальный предприниматель на налоге на проф. деятельность). В таком случае можно сохранить некоторые интересные плюшки: прием платежей через интернет-эквайринг на своем сайте, расчетный счет в банке для ИП со всем функционалом и некоторые другие удобные вещи, например в Тинькове есть бесплатный конструктор сайтов для ИП. Я после нескольких лет работы через ИП вижу для себя выгодным именно ИП на НПД. Делаю курс по продвижению песен, вот страничка курса https://stereopavel.ru/kurs/. ИП на НПД позволяет принимать платежи прямо на сайте. На простой самозанятости так не получится. А чеки я буду высылать тем, кто купил, лично. Если перейду за черту 2,4 млн год, перейду обратно на ИП или заплачу 13% с суммы, что выше. Я посчитал, что мне выгодно.
Плюсы самозанятости:
- платить всего 4% при работе с физ. лицами и 6% при работе с юр. лицами. (На ИП смело закладывайте 7%)
- не нужно платить страховые взносы (на ИП более 40 тыс в год)
- не нужно делать чеки (они делаются в приложении, на ИП – через онлайн кассы, закладывайте до 40 тысяч в год на кассу)
- не нужно постоянно париться что и где заплатить – все делается в одном приложении
- она отлично подходит для деятельности артистов, преподавателей вокала, ведущих и всех, кто продает услуги
- подходит для старта деятельности и для небольших оборотов, когда еще нет уверенности, что дело точно пойдет
- позволяет работать по белому
Минусы замозанятости:
- нельзя заниматься некоторыми видами деятельности типа перепродажи товаров. Но для артиста это не актуально. Хотя на ИП я одновременно веду деятельность и по перепродаже товаров и по продаже услуг по написанию песен, вполне законно - указал в ОКВЭДах
- оборот не должен превышать 2,4 млн в год. Но если будет превышение, можно перейти на ИП, тогда это будет оправдано, или заплатить 13% от всего, что выше.
Что если работать в серую и не открывать ИП или самозанятость?
Прецедентов, когда кому либо из моих коллег предъявляли санкции, никогда не было. Хотя вижу, многие знакомые по 10 лет работают без юр. лица. Думаю позиция властей по этому поводу такая: пока оборот маленький трогать не будем. Эмпирически установлено, что существенным оборотом с точки зрения государства в нашей стране являются суммы от 1 млн руб в месяц, а разовый платеж – от 600 тысяч руб (по другим данным от 1 млн). Именно такие операции попадают под финансовый мониторинг. Суммы поменьше по факту им не так важны, но я не возьмусь утверждать, что так будет всегда.
Самозанятость, в целом, приятный налоговый режим, можно начать с него. А если пойдет, перейти на ИП. А если будете строить компанию, можно подумать и про ООО. Я для себя выбрал ИП на НПД (индивидуальный предприниматель на налоге на проф. деятельность).