Fashion – индустрия во все времена была очень привлекательна, но кроме красоты в этом бизнесе есть собственно и сам бизнес. Налогообложение – очень важная сторона этого вопроса.
Очень важно первоначально определить налоговую нагрузку, чтобы не уйти в дальнейшем в большой минус.
Рассмотрим основные системы налогообложения и формы для Fashion – бизнеса:
1. Самозанятость.
Это совсем молодая форма ведения бизнеса, но уже очень популярна из-за своей простоты оформления (нужно всего лишь скачать мобильное приложение и пройти там регистрацию.)
При выборе этой формы регистрации бизнеса применяется система налогообложения – налог на профессиональный доход. Налог на профессиональный доход — это не дополнительный налог, а новый специальный налоговый режим. Переход на него осуществляется добровольно. Физические лица и индивидуальные предприниматели, которые переходят на новый специальный налоговый режим (самозанятые), могут платить с доходов от самостоятельной деятельности только налог по льготной ставке — 4 или 6%. Это позволяет легально вести бизнес и получать доход от подработок без рисков получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность.
Положительные стороны этого налогового режима:
- нет отчетов и деклараций;
- чек формируется в приложении;
- можно не платить страховые взносы;
- предоставляется налоговый вычет;
- налоговый орган самостоятельно рассчитывает налог к уплате;
- можно совмещать с работой по трудовому договору.
2. Индивидуальный предприниматель
Суть данной формы регистрации бизнеса – это статус физического лица, зарегистрированного в установленном законом порядке и осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.
Системы налогообложения:
а) Налог на профессиональный доход (описание см. выше);
б) Упрощенная система налогообложения.
Упрощенная система налогообложения (УСН) – это один из налоговых режимов, который подразумевает особый порядок уплаты налогов и ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса.
Для упрощённой системы налогообложения налоговые ставки зависят от выбранного предпринимателем или организацией объекта налогообложения.
При объекте налогообложения «доходы» ставка составляет 6%.
Законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%. Налог уплачивается с суммы доходов. При расчёте платежа за 1 квартал берутся доходы за квартал, за полугодие – доходы за полугодие и т. д.
Если объектом налогообложения являются «доходы минус расходы», ставка составляет 15%.
При этом региональными законами могут устанавливаться дифференцированные ставки налога по УСН в пределах от 5 до 15 процентов. Пониженная ставка может распространяться на всех налогоплательщиков, либо устанавливаться для определённых категорий. В этом случае для расчёта налога берётся доход, уменьшенный на величину расхода.
Для предпринимателей, выбравших объект "доходы минус расходы", действует правило минимального налога: если по итогам года сумма исчисленного налога оказалась меньше 1% полученных за год доходов, уплачивается минимальный налог в размере 1% от полученных доходов.
в) Патентная система налогообложения
Патентная система налогообложения устанавливается Налоговым кодексом, вводится в действие законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях субъектов Российской Федерации, согласно предусмотренных списков видов деятельности.
Налогоплательщиками признаются индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения
Переход на патентную систему налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения индивидуальными предпринимателями осуществляется добровольно.
Плательщикам ПСН, предоставлено право уменьшать сумму налога, исчисленную за налоговый период, на страховые взносы.
Ограничения по площади в отношении розничной торговли до 150 кв. м.
Патент выдается с любого числа месяца, указанного ИП в заявлении на получение патента, на любое количество дней, но не менее месяца и в пределах календарного года выдачи.
Налоговая ставка - 6%.
Налоговая база - потенциально возможный доход (ожидаемый размер годового дохода).
Средняя численность наемных работников не должна превышать за налоговый период, по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем, 15 человек (ст. 346.43.НК РФ)
Патентная система налогообложения не применяется в отношении реализации товаров, не относящейся к розничной торговле (реализация подакцизных товаров, указанных в подпунктах 6 - 10 пункта 1 статьи 181 НК РФ, а также реализация подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации лекарственных препаратов, обувных товаров и предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий из натурального меха (полный перечень в пп.1 п. 3 ст.346.43 НК РФ).
Т.е. данная система фактически подойдет только под ведение производства, а не реализацию товара.
3. Общество с ограниченной ответственностью
Упрощенная система налогообложения (подробное описание см. выше)
Выбирая систему налогообложения важно учитывать то, чем вы планируете заниматься. На первых этапах стоит выбрать максимально «легкую» систему, а по мере развития бизнеса менять его формы и системы налогообложения, тем самым постепенно увеличивая налоговую нагрузку.