Все ИП и организации на УСН обязаны вести налоговый учет и сдавать отчетность в ФНС, выбрав один из двух вариантов «упрощенки».
Налоговые ставки могут быть:
-6 % с доходов
-5–15 % с разницы «доходы минус расходы». Ставка может завесить от вашего региона.
Сегодня хочу привести пример как рассчитать налог УСН и авансовые платежи на системе налогообложения «Доходы» (6 %). А также как уменьшить налог на страховые взносы.
Доходы: (в скобках нарастающим итогом)
1 кв. = 1 300 000р
2 кв. = 2 300 000р. (3 600 000)
3кв. = 2 850 000р. (6 450 000)
4кв. = 2 452 000р. (8 902 000)
Страховые взносы в фиксированном размере (сумма и срок уплаты)
8112 рублей – 30.03.2021 года (обязательное пенсионное страхование)
8112 рублей – 29.06.2021 года (обязательное пенсионное страхование)
8112 рублей – 30.09.2021 года (обязательное пенсионное страхование)
8112 рублей – 01.12.2021 года (обязательное пенсионное страхование)
8426 рублей – 01.12.2021 года (обязательное медицинское страхование)
Так же были уплачены дополнительные взносы с дохода свыше 300 000 рублей (в скобках указан срок уплаты взноса)
1 кв. = 1 300 000-300 000 = 1 000 000*1% = 10 000 руб. (31.03.2021)
2 кв. = 2 300 000*1% =23 000 (30.06.2021)
3 кв. = 2 850 000*1% = 28 500 (30.09.2021)
4 кв. = 2 452 000*1% = 24 520 (30.12.2021)
Далее рассчитаем сумму авансовых платежей и налога.
1 кв. = 1 300 000*6% = 78 000 руб-8112 руб-10 000 руб. = 59 888 руб.
Рассказываю, как получилась эта сумма: Доход умножаем на 6% и уменьшаем этот налог на сумму страховых взносов в фиксированном размере и на дополнительные взносы с дохода свыше 300 тыс. рублей.
Срок уплаты авансового платежа за 1 квартал до 25.04.2021 года
2 кв. = 2 300 000*6% = 138 000-8112-23000 = 106888 рублей. Срок уплаты авансового платежа до 25.07.2021 года
3 кв. = 2 850 000*6% = 171 000 – 8112-28500 = 134388 руб. Срок уплаты авансового платежа до 25.10.2021 года.
4 кв. = 2 452 000*6% = 147 120 -8112-8426-24520 = 106062 руб. Срок уплаты
годового платежа по УСН до 31.03.2022 года
Общий налог УСН за 2021 год = 407 226 рублей
Эти КБК указывают в платёжках за 2019-2022 годы. ИП и организации платят по одним и тем же реквизитам.
УСН «Доходы»
НАЛОГ182 1 05 01011 01 1000 110
ПЕНИ182 1 05 01011 01 2100 110
ШТРAФ182 1 05 01011 01 3000 110
На основе приведенных выше расчетов составляется декларация по УСН. Срок ее сдачи для организаций до 30 марта 2022 года. Срок сдачи для ИП до 30 апреля 2022 года.
Налоговая декларация по УСН за 2021 год сдается по новой форме, утвержденной приказом ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@.