Финансово-экономическая экспертиза - исследование финансово-экономических аспектов деятельности предприятия или организации, с целью определения финансовой устойчивости, эффективности и соответствия законодательным требованиям. Экспертиза представляет собой детальное аналитическое исследование финансово-экономических показателей, таких как обороты, доходы, расходы, прибыль, рентабельность, долгосрочная и краткосрочная финансовая устойчивость и т.д.
Обычно, финансово-экономическая экспертиза проводится в следующих ситуациях:
- При покупке или продаже бизнеса.
- При получении кредита или инвестиций.
- При проведении мероприятий по реструктуризации организации.
- При рассмотрении споров или арбитражных дел, связанных с финансовыми вопросами.
- При анализе налоговых отчетов и деклараций.
- При проведении проверки бухгалтерского учета и др.
Финансово-экономическая экспертиза может проводиться для различных объектов, включая:
- Бухгалтерская отчетность и другие финансовые документы компании и организации.
- Бизнес-планы и финансовые стратегии предприятия, организации и индивидуальных предпринимателей.
- Финансовые инструменты, такие как акции, облигации, деривативы и т.д.
- Инвестиционные проекты и их финансовая составляющая.
- Имущество и его стоимость, включая недвижимость, транспортные средства, оборудование и другие активы.
- Документы и сделки, связанные с финансовыми операциями, такими как договоры займа, лизинговые соглашения, договоры купли-продажи и др.
- Финансовые отчеты и документы.
В рамках финансово-экономической экспертизы могут быть поставлены следующие вопросы:
- Каково текущее финансовое состояние организации?
- Соответствуют ли бухгалтерские отчеты и другие финансовые документы законодательству и стандартам?
- Корректно ли распределены расходы и доходы в бухгалтерской отчетности, и соответствуют ли они реальным операциям компании?
- Какова рыночная стоимость активов, имущества и других объектов?
- Какие меры можно предпринять для улучшения финансового состояния предприятия, уменьшения затрат и повышения прибыли?
- Существуют ли нарушения законодательства в сделках, связанных с финансовыми операциями, и какие меры могут быть предприняты для их устранения?
- Провести общий анализ финансово-хозяйственной деятельности организации в определенный период. Велась ли реальная хозяйственная деятельность в определенный период?
- Вносились ли денежные средства в организацию, если да, то на каких условиях, и в соответствии с какими договорами?
- Каким образом организация распределила (потратила) полученные денежные средства? Были ли они потрачены на хозяйственную деятельность организации в соответствии с установленным ею видом деятельности и заключенным контрактом или нет?
- Имело ли место незаконное расходование полученных денежных средств, не связанное с деятельностью организации?
- С учетом имеющихся обстоятельств по делу, имелся ли факт хищения денежных средств руководителем организации и подконтрольных организации лицами?
- Имелась ли реальная возможность у Генерального директора, в период его работы, выплатить заработную плату сотрудникам организации?
- Обладал ли Генеральный директор полномочиями для распоряжения денежными средствами организации в достаточном для выплаты заработной платы объёме как единолично, так и совокупно со своими сотрудниками - главным бухгалтером и финансовым директором?
- Имелась ли у Генерального директора реальная возможность ликвидировать задолженность по заработной плате путем реализации активов организации?
- В какой момент времени организация стала отвечать признакам неплатежеспособности?
- Чьи действия/бездействия повлекли за собой утрату неплатежеспособности организации?
- Усматриваются ли в действиях/бездействиях Генерального директора и других участников признаки доведения организации до банкротства?
Основные задачи, которые могут стоять перед специалистами при проведении финансово-экономической экспертизы:
- Анализ финансовых документов и определение их достоверности - проверка финансовой отчетности, налоговой отчетности, бухгалтерских документов и других финансовых документов на наличие ошибок, искажений, недостоверной информации или пропусков.
- Определение финансового состояния организации - оценка финансовой устойчивости, ликвидности, рентабельности, платежеспособности и других аспектов финансового положения организации.
- Определение рыночной стоимости активов, имущества и других объектов.
- Выявление нарушений законодательства в сделках, связанных с финансовыми операциями.
- Оценка финансовых рисков и возможностей.
- Подготовка экспертного заключения - формулирование выводов и рекомендаций на основе проведенного анализа и оценки финансовых документов и других данных, собранных в процессе финансово-экономической экспертизы.
- Участие в судебных процессах.
