НПД или самозанятость — это налог на профессиональный доход, специальный налоговый режим, подойдёт он и для физических лиц без статуса ИП — обычно их называют самозанятыми, и для ИП — тогда говорят, что ИП работает на НПД.
Но для начала давайте в принципе разберемся с налогом на профессиональный доход, в чем его особенность и какие есть требования. Самозанятость — это специальный налоговый режим для небольшого бизнеса, но подойдет он не всем: на НПД можно только продавать товары собственного производства, самостоятельно выполнять работы и оказывать услуги. То есть продавать шапки, которые вязал сам, можно, а купить и перепродавать — нельзя.
У самозанятых есть еще ряд ограничений:
- Доход до 2,4 млн рублей в год (при этом 2 млн. руб. можно получить в январе, а остальные 400 тыс. в течение года, то есть учитывается только суммарный годовой доход нарастающим итогом).
- Нельзя нанимать сотрудников, но можно привлекать подрядчиков.
- Нельзя работать по агентским договорам — например, туроператором.
- Нельзя перепродавать чужие товары.
- Нельзя совмещать с другими налоговыми режимами и это уже относится только к ИП на НПД, то есть не получится, к примеру, открыть кофейню на патенте и при этом вести курсы бариста как самозанятый.
Если ИП нарушит эти ограничения, допустим превысить лимит по доходам, придется сменить НПД на другой налоговый режим и для этого у вас есть только 20 дней со дня превышения дохода, чтобы перейти на ПСН или УСН, в противном случае вас автоматически переведут на общую систему налогообложения, что равносильно выстрелу себе в ногу для небольшого бизнеса. Поэтому крайне важно следить за нарастающим итогом ваших доходов в приложении «Мой налог».
Самозанятому физлицу, который превысил ограничение, будет чуть проще – ему нужно будет заплатить 13% от суммы сверх 2,4 млн рублей — это будет считаться обычными доходами физлица, которые облагаются НДФЛ.
Так в чем же плюсы НПД, в данном случае не важно вы просто физлицо-самозанятый или ИП на НПД:
- Выгодная налоговая ставка, 4% от дохода при работе с физлицами без статуса ИП и 6% при работе с ИП и компаниями, а тем кто регистрируется впервые, еще и налоговую льготу выдадут.
- Нет обязательных страховых взносов. В частности, это актуально для ИП на НПД, так как не все об этом знают, но ИП на НПД тоже освобожден от уплаты обязательных страховых взносов, а значит в 2022 году можно сэкономить 43 211 руб. (34 445 – ОПС и 8 766 – ОМС), однако самозанятый вправе платить взносы в пенсионный фонд в добровольном порядке, что позволит ему позаботится о своей пенсии.
- Не нужна онлайн-касса (54-ФЗ), так как чеки формируются прямо в приложении Мой налог, деньги при этом можно принимать наличными, переводом с карты на карту, либо банковским переводом на лицевой счет и для физлица это все, а вот ИП на НПД может также принимать платежи банковскими картами (в том числе кредитными) и с помощью QR-кодов, через СБП.
Вот тут и кроется главное преимущество ИП на НПД – право на открытие расчетного счета, возможность использовать полноценный эквайринг, использовать все прелести работы через электронный документооборот (ЭДО), а из минусов разве что чуть более долгая и чуть более сложная процедура оформления.
Кстати, самозанятый (физлицо) может легко стать ИП на НПД, поэтому если есть желание вывести свой бизнес на новый уровень и использовать максимум возможностей от специального налогового режима «НПД», то сделайте это. В обратную сторону, впрочем, это тоже работает, но процедура сложнее.
Еще одним важным бонусом НПД является тот факт, что этот режим можно совмещать с работой по трудовому договору, более того, вы даже в праве не уведомлять о статусе самозанятого своего работодателя, если эта обязанность явно не прописана в вашем трудовом договоре. Но вот в случае расторжения трудового договора с работодателем учитывайте тот факт, что вы не сможете оказывать услуги своему бывшему работодателю как самозанятый в течение 2-х лет, это ограничение сделано специально, чтобы избежать массового увольнения сотрудников для снижение налоговой нагрузки работодателя.
Минимальный возраст для регистрации в качестве самозанятого составляет 14 лет, однако для несовершеннолетних, т.е. не достигших 18 лет, дополнительно потребуется согласие родителей или законных представителей в письменной форме, за исключением случаев, когда несовершеннолетний приобретает дееспособность в полном объеме в связи со вступлением в брак (пункт 2 статьи 21 ГК РФ) или становится полностью дееспособным (вследствие эмансипации) по решению органа опеки и попечительства, либо по решению суда (статья 27 ГК РФ).
Если у вас остались вопросы по специальному налоговому режиму «Налог на профессиональный доход» - спрашивайте в комментариях.