В соответствии с требованиями Положения Банка России № 465-П от 15 апреля 2015 года (далее Положение) в кредитных организациях необходимо вести учет краткосрочных обязательств по накапливаемым отпускам.
Требования Положения реализованы в отраслевом решении «Антегра: Зарплата и управление персоналом кредитного учреждения» (сертификат «1С-Совместимо»). В данной статье рассмотрим реализацию Положения Банка России № 465-П от 15 апреля 2015 года в данном отраслевом решении.
Расчет обязательств по отпуску может выполняться ежемесячно либо ежеквартально.
Предположим следующие исходные данные для расчета вознаграждения по накапливаемым отпускам:
В компании «Инвест Банк» учет краткосрочных обязательств выполняется ежемесячно. Сотрудник Иванова Ольга Алексеевна была принята в компанию 10.03.2020г. с окладом 50 000 руб., и ей назначен отпуск в 28 календарных дней в год.
В марте необходимо выполнить расчет обязательства по отпуску.
При расчете обязательств по отпуску учитывается фактически заработанный отпуск сотрудника на дату выполнения расчета. Взносы рассчитываются с обязательства с учетом статуса застрахованного лица и превышения предельной базы на момент расчета.
Комментарий к расчету:
- Остаток отпуска определяется на дату расчета обязательства по отпуску, т.е. на 31.03.2020г.
- Средний заработок рассчитывается согласно трудовому законодательству.
- Заработок за март Ивановой О.А. составил 38 095,24 руб.
- Средний заработок = 38095,24 \ 20,79 = 1832,38 руб.
- Обязательство по отпуску = Остаток отпуска * Средний заработок = 2,33*1832,38= 4268,45 руб.
После выполнения расчета формируются проводки:
В апреле 30.04.2020 г. также будут рассчитано обязательно по отпуску.
Комментарий к расчету:
- Остаток отпуска определяется на дату расчета обязательства по отпуску, т.е. на 30.04.2020г.
- Средний заработок рассчитывается согласно трудовому законодательству.
- Заработок за апрель Ивановой О.А. составил 50000 руб.
- Средний заработок = 88095,24 \ 50,09 = 1758,74 руб.
- Обязательство по отпуску = Остаток отпуска * Средний заработок = 4,66*1758,74 = 8 213,32 руб.
- После выполнения расчета формируются проводки с учетом текущих остатков на счетах 60305 и 60335.
- Начисление обязательств по отпуску= сумма по обязательству - остаток на счете 60305.
- Начисление обязательств по отпуску = 8 213,32 – 4268,45 = 3944, 97 руб.
- Начисление обязательств по взносам= сумма обязательства по взносу - остаток на счете 60335. Обязательства по взносам рассчитываются по каждому виду взноса отдельно.
- Начисление обязательств по отпуску = 2480,43 – 1289,37= 1191,06 руб.
В мае сотрудник Иванова О. А. берет отпуск с 14.05.2020г. на 10 дней.
На 12.05.2020 г. сотрудник заработал 4,66 дней отпуска.
Сотруднику начислены отпускные 17587,40 руб.
Начислены взносы с отпуска:
- ПФР 3869,23 руб.
- ФСС 510,04 руб.
- ФСС НС 35,17 руб.
- ФОМС 896,95 руб.
После выполнения расчета формируются проводки:
Где:
- счет 60305* - счет расчетов с работниками;
- счет 60335* - расчеты по социальному страхованию и обеспечению.