Любой налогоплательщик, попавший в сложное финансовое положение, вправе отложить уплату налога на более поздний срок. Для этого нужно согласовать с налоговой инспекцией рассрочку платежей.
Компании нужно соблюсти требования и условия, чтобы получить послабления:
- не позднее 8 рабочих дней с даты получения требования об уплате налога подать заявление о рассрочке;
- не обжаловать результат налоговой проверки, по которой начислены налоги;
- подтвердить банковской гарантией сумму задолженности;
- представить письменные доказательства, которые покажут, что компания погасит доначисления в течение согласованного графика платежей, а именно:
- справки от банков:
о ежемесячных оборотах денежных средств (драгоценных металлов) за последние 6 месяцев до даты подачи заявления;
о наличии неоплаченных расчетных документов, либо об их отсутствии;
об остатках денежных средств (драгоценных металлов) на всех счетах в банках.
- перечень контрагентов – дебиторов предприятия с указанием цен договоров, заключенных с соответствующими контрагентами-дебиторами (размеров иных обязательств и оснований их возникновения), и сроков их исполнения, а также копии данных договоров (документов, подтверждающих наличие иных оснований возникновения обязательства);
- письменное обязательство соблюдать условия предоставления рассрочки.
Срок рассрочки зависит также от отношения суммы доначислений к сумме выручки налогоплательщика от реализации за год, предшествующий году вступления в силу решения по налоговой проверке, и составляет:
- не более одного года (если сумма доначислений меньше 30 процентов такой выручки). Решение о рассрочке принимает налоговая инспекция по месту нахождения компании;
- не более трех лет (если сумма доначислений составляет 30 или более процентов такой выручки). Решение о такой рассрочке принимает центральный аппарат ФНС.
Решение о предоставлении рассрочки налоговый орган должен принять в течение 30 дней со дня получения заявления. Копия принятого решения и график платежей направляется налогоплательщику.
За предоставление рассрочки компания должна заплатить в бюджет проценты по ключевой ставке Центрального Банка РФ. Проценты включаются в состав внереализационных расходов на конец каждого месяца соответствующего отчетного (налогового) периода.
Максимальная сумма задолженности, которую можно рассрочить, не может превышать сумму чистых активов компании (остальную сумму придется платить сразу).
Со дня создания предприятия до дня подачи заявления о предоставлении рассрочки по уплате налога должно пройти не менее одного года, компания не должна находиться в процедуре банкротства, ликвидации или реорганизации.
Рассрочка по уплате доначисленных налогов положена всем добросовестным налогоплательщикам.
В каких случаях государство не дает право на рассрочку?
1. если в отношении должностных лиц налогоплательщика возбуждено уголовное дело по налоговым преступлениям или ведется производство по делам о налоговом или административном правонарушении;
2. если у налоговых органов есть обоснованные подозрения, что налогоплательщик хочет отсрочить уплату налогов в недобросовестных целях (обналичить денежные средства, скрыть активы компании);
3. если налогоплательщик ранее нарушил условия рассрочки и это произошло менее, чем за 3 года до подачи нового заявления;
4. если налоги доначислены в связи с неисполнением обязанности налогового агента (НДС, НДФЛ).
Государство при помощи интерактивного сервиса на портале ФНС www.nalog.gov.ru/rn77/rnp/ предлагает налогоплательщикам самостоятельно выяснить, имеют ли они право и как получить рассрочку в каждом конкретном случае. Сервис в автоматическом режиме выдает полную информацию для каждого случая, в том числе о пакете требуемых документов, которые нужно подать, а также альтернативные решения, если оснований для ее получения не имеется.
Компании проще предотвратить доначисление налогов, заранее определив возможные налоговые риски по финансово-хозяйственной деятельности с помощью добровольного налогового аудита.
Бельфор имеет большой опыт таких проверок. Но если налоговая проверка уже прошла, мы помогаем компаниям реализовать свои права на получение рассрочки по уплате доначислений.
Обращайтесь к нам!
сайт: belfort-consult.ru/services/tax/
Instagram: belfort_consult
Facebook: belfort.consult
телефон: +7 (495)-540-02-00
WhatsApp: +7 (965) 102 97 11
e-mail: info@belfort-consult.ru
#налог #налог на доход #налог на доходы физических лиц #налогообложение #налоговый консультант #налоговые льготы #налоговый юрист #налоговый вычет #бухгалтерский учет и налогообложение