Патенты в 2022 году подорожали нешуточно. Как быть? Вы тоже близки к панике? Уверяем, не все так плохо — давайте посчитаем и разберемся, как реально снизить налоги, несмотря на то, что все дорожает.
Сколько стоит патент и почему
Патент (ПСН) — льготная система налогообложения, доступная исключительно для ИП. Для какого бизнеса можно купить патент, устанавливает НК РФ и региональный закон.
Местные власти могут дополнять «общие правила» налогового кодекса своими пунктами (например, выдавать патент на несколько похожих видов деятельности, а не на один или наоборот — ужесточать ограничения). Что можно, а что под запретом в вашей ситуации, поможет узнать региональный закон — его нужно изучить в первую очередь.
Стоимость патента — это сумма годового налога (6%) из дохода, который можно теоретически получить, занимаясь тем или иным делом. Размер «потенциально возможного дохода» устанавливается в каждом субъекте РФ отдельно. За патент на одну и ту же деятельность в разных регионах (например, если это Москва и Ярославль) придется выложить разные суммы. Поэтому действует патент только в том регионе, в котором он выдан.
Стоимость патентов в 2022 выросла в некоторых регионах вдвое за счет увеличения сумм «потенциально возможного дохода», установленных региональными законами.
Узнать точную стоимость патента в 2022 году можно на сайте patent.nalog.ru/info. А посчитать что выгоднее: УСН 6%, патент или НПД поможет наш онлайн-калькулятор на сайте Профдело.
Почему растет «доход» и цена патента
В прошлом 2021 из суммы налога на ПСН разрешили вычитать уплаченные страховые взносы, которые обязаны платить все предприниматели, независимо от полученной прибыли или убытков.
ИП с работниками по трудовым и договорам ГПХ могут перекрывать налог страховыми платежами максимум на 50%, а предприниматели-одиночки — сводить налог в ноль.
С 1 января 2022 страховые взносы ИП выросли, и составляют минимально 43 211 р, в том числе:
✅ обязательное пенсионное — 34 445 р.
✅ обязательное медицинское — 8 766 р.
По ОПС приплюсуйте еще 1% с превышения 300 тыс.р. дохода в год.
Налоговики просчитали, что по некоторым видам бизнеса даже минимальный обязательный взнос ИП «за себя» в 2022 при правильно организованном учете уменьшает налог по патенту до нуля. Естественно, что это приводит к недополучению бюджетных поступлений.
Посчитаем?
Если расчетный «возможный» доход (база для расчета стоимости патента) составляет 720 тысяч рублей или меньше, то сумма страховых взносов полностью перекроет налог, если будет вовремя уплачена:
720 000 * 6% = 43 200 р.
Как работать на патенте, но свести налог до минимума
Что можно вычесть из стоимости патента:
- Обязательные взносы на ОПС, ОМС и добровольное социальное страхование ИП за себя и сотрудников.
- Взносы по ОПС — 1% с превышения 300 тыс.р. дохода в год.
- Оплату больничных (первые 3 дня по болезни).
Из налога на патентной системе можно сминусовать только взносы в рамках патентной деятельности. То есть, если вы совмещаете патент с налогами на УСН или ОСНО, то придется вести учет пособий и взносов раздельно — для каждого режима свой.
Правила перечисления взносов:
- фиксированная часть — до 31.12 текущего года;
- 1% с превышения 300 тыс годового дохода по ОПС — до 01.07 следующего года (но можно и раньше)
Правила перечисления стоимости патента:
- берете патент на полгода и меньше — заплатить нужно полную сумму до окончания срока патента;
- берете патент на срок от полугода до года — платеж можно разбить на две части — треть платим в первые три месяца действия патента и остальные ⅔ — до конечной даты патента.
Общее правило для вычета взносов из налога на ПСН:
- Взносы нужно заплатить в первую очередь, и обязательно в период действия патента — не раньше и не позже.
ФНС разъясняет своим письмом от 02.06.2021 №СД-4-3/7704@, что если, например, в 2022 году ИП работает на патенте, но платит страховые взносы за 2021, то их он тоже может учесть в расчете налога. Но мы не рекомендуем выходить за рамки периода действия патента.
Что делать, чтобы ФНС приняла в расчет вычет
Чтобы налоговая всё учла и разрешила уменьшить стоимость патента на сумму уже уплаченных взносов, нужно уведомить ИФНС, в которой вы стоите на учете и в которую платите налог по этому патенту. Заявите о своем праве на вычет и о его сумме.
Сделать это желательно не позже чем за 20 рабочих дней до момента перечисления оплаты за патент. Этот срок нужен налоговой чтобы дать вам «добро» или отказать.
Налоговая может отказать, если:
❶ вы указали сумму взносов, которые еще не уплатили;
❷ вы указали сумму к вычету, превышающую стоимость самого патента.
Уведомите ФНС поздно и не заплатите полную сумму налога — можете попасть на штрафы и пени.
Нюансов масса, особенно сложно, если вы совмещаете системы налогообложения или работаете не на одном, а сразу на нескольких патентах. А уж если у вас в штате еще и наемные сотрудники, то тут нужен опытный глаз и твердая рука умелого главбуха. Как найти такого, мы рассказываем в нашем блоге.
#профдело #ип #бухучет #бухгалтерский учет #патент #налоговый учет #ип на псн #бухгалтерия #бизнес #взносы ип