Ситуация: Дмитрий из Волгограда дает частные уроки по программированию. Он неплохо зарабатывает, но весь его доход — неофициальный. По этой причине у него возникают сложности с получением кредита и визы в другую страну, а еще он спит неспокойно, потому что не платит налоги. Но недавно Дмитрий узнал что можно получить статус самозанятого, платить небольшой налог — и проблем со справками о доходе и налоговой больше не будет. Рассказываю, кто может зарегистрироваться как самозанятый и зачем это нужно сделать.
Кто такой самозанятый?
Согласно закону к самозанятому относится гражданин, который без регистрации в качестве ИП и без привлечения наемных работников за вознаграждение выполняет работы или оказывают услуги другим лицам.
Самозанятый платит специальный налог на профессиональный доход (НПД). При этом не отчитсляет дополнительно подоходный налог или налог на прибыль. Получить статус самозанятого може житель любого региона.
К деятельности, доходы от которых облагаются налогом на профессиональный доход без регистрации ИП можно отнести:
- оказание косметических услуг на дому;
- фото- и видеосъемка на заказ;
- реализация продукции собственного производства;
- проведение мероприятий и праздников;
- профессиональные консультации и ведение бухгалтерии;
- удаленная работа через электронные площадки;
- сдача квартиры в аренду посуточно или на долгий срок;
- услуги по перевозке пассажиров и грузов;
- строительные работы и ремонт помещений и прочее.
В законе нет полного списка профессий и видов деятельности, разрешенных для самозанятых. Зато прописано, кто не вправе претендовать на этот статус:
- продавцы товаров, требующих обязательной маркировки (алкоголь, сигареты, лекарства, изделия из меха и кожи и прочее);
- посредники и агенты (например, риэлторы);
- продавцы товаров (в том числе и в розницу), которые произвело другое лицо (исключение, б/у вещи, ранее используемые ими для личных нужд);
- лица, которые занимаются добычей и (или) реализацией полезных ископаемыех;
- медиаторы и оценщики, частные нотариусы, адвокаты - в части своей основной деятельности. Если, предположим, нотариус в свободное время рисует картины и продает их, эту деятельность он может оформить как самозанятость.
Стоит отметить, что одновременно можно работать у кого-либо на основании трудового договора и иметь статус самозанятого. Однако в данном случае имеются некоторые ограничения - ваш работодатель не может быть вашим заказчиком (покупателем) как в период вашей трудовой деятельности, так и на протяжении последующих двух лет после увольнения.
Размер налога на профессиональный доход.
Для самозанятых есть два вида ставок:
- 4% — если деньги пришли от физического лица;
- 6% — если оплата поступила от юридического лица или индивидуального предпринимателя.
До конца 2028 года эти ставки не подлежат изменению.
Ситуация: стоимость занятий у Дмитрия за один урок составляет 2000 рублей. Если Дмитрий зарегистрируется как самозанятый, то он будет отчислять в налоговую 4% от своего дохода - 80 рублей за урок с физлицом. Если бы Дмитрий заключил договор с компанией, которая оплачивает занятия для своих сотрудников, то ему пришлось бы платить 6% — 120 рублей с каждого урока.
Если дохода в течение налогового периода самозанятый не имет, то в налоговую не нужно производить какие-либо платежи. При этом самозанятые участвуют в системе обязательного медицинского страхования, поэтому могут рассчитывать на бесплатную медицинскую помощь.
Кто может перейти на НПД?
Это могут сделать физлица и ИП, у которых есть собственное дело, нет наемных сотрудников, а профессиональный доход за год не превышает 2,4 млн рублей (суммы доходов в месяц могут варьироваться в большую или меньшую сторону, главное — чтобы итоговая сумма за год не превышала 2,4 млн руб.). Также самозанятыми вправе стать граждане Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии. Налоговый режим они могут применять на тех же условиях, что и граждане России.
А если вы являетесь индивидуальным предпринимателем и при своей деятельности попадаете под вышеперечисленные требования, то вам необходимо скачать приложение для самозанятых "Мой налог" (есть и в Google Play, и в App Store). Затем, следуя инструкциям, отправить заявление о переходе на НПД. Подать такое заявление можно также через веб-кабинет "Мой налог" на сайте ФНС. Но проще действовать через приложение. При регистрации укажите субъект РФ, в котором вы будете вести деятельность. Вы будете поставлены на учет как плательщик НПД с даты подачи заявления. На всякий случай убедитесь в этом, проверив себя с помощью специального сервиса на сайте ФНС (подробнее о передохе ИП на НПД будет рассмотрено в следующей статье).
Постановка самозанятого на учет.
Граждане РФ могут встать на учет следующими способами:
- подать заявление, паспортные данные и фотографию через специальное мобильное приложение "Мой налог" (доступно в Appstore и GooglePlay);
Для граждан ЕАЭС действуют те же способоы постановки на учет, что и для граждан РФ, за исключением подачи заявления через приложение "Мой налог".
Стоит иметь ввиду, что налоговый орган может отказать Вам в постановке на учет по следующим причинам:
- между представленными документами, сведениями есть противоречия;
- информация не соответствует сведениям, имеющимся у инспекции;
- лицо не соответствует требованиям, установленным для применения спецрежима.
Налоговый орган должен уведомить о постановке на учет. Если известен адрес электронной почты налогоплательщика, то сообщение обычно направляют на него в течение трех дней со дня постановки на учет, а если неизвестен - на бумажном носителе. Если адрес регистрации налогоплательщика находится не в России, то сообщение не направляется. Дату постановки на учет налогоплательщик может узнать также из специальной справки. Ее он может сформировать в мобильном приложении "Мой налог" и в веб-кабинете "Мой налог" на сайте.
А как оплатить налог на профессиональный доход?
Оплатить налог можно посредством тех же приложений, что и при регистрации самозанятости - через приложение «Мой налог», банковское приложение или личный кабинет самозанятого на сайте ФНС. В них нужно отоброжать информацию о каждой оплате, которую сделали клиенты/покупатели — в том числе если вы получили ее наличными.
Сумму налога не нужно считать самостоятельно, она определяется налоговым органом. После этого не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем, придет уведомление в приложении "Мой налог" с суммой налога и реквизитами для его уплаты. Заплатить налог нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим, одним из способов:
- самостоятельно, в том числе через приложение "Мой налог";
- уполномочить банк или оператора электронной площадки (тогда налоговая направит уведомление им);
- уполномочить налоговый орган на списание налога с банковского счета и перечисление его в бюджет через приложение "Мой налог".
Стоит отметит, что налоговую декларацию в конце года вам подавать не нужно. Кассвый аппарта вам также не понадобится: при внесении данных об оплате в приложение или на сайте ФНС, автоматически сформируется чек, который вы передадите клиенту. Чек можно распечатать, отправить на электронную почту или телефон (подробнее об этом вы сможете прочитать в следующей статье).
СПРАВОЧНО: за нарушение порядка и (или) сроков передачи в инспекцию сведений о расчете, который учитывается в доходах, определена ответственность: для налогоплательщика - штраф в размере 20% от суммы расчета; штраф в размере суммы расчета - при повторном нарушении в течение шести месяцев.
Дмитрий из Волгограда изучил написанное, зарегистрировался как самозанятый и сейчас определенно спит спокойно. А если у вас возникли вопросы после прочитанного, то я попытаюсь помочь вам в них разобраться.