Продолжение поста про Расходы прошлых лет!
Совсем не та ситуация, когда был пересчет налогов, взносов, считает Минфин.
А что тогда?
Например, ситуация:
Сдали уточненку по земельному налогу, сумма налога уменьшилась (после 01.01.2020 года – пересчитали земельный налог за прошлый год) – надо скорректировать сумму налог. То есть за прошлый год было отражено в декларации по налогу на прибыль расходов (в виде земельного налога) больше, чем следовало. Казалось бы – надо подавать уточненку по прибыли – ст. 54, 81 НК РФ.
Но есть целый ряд писем Минфина РФ, из которых следует, что подавать уточненки по прибыль не надо! А надо признавать доход в налоговом учете в периоде подачи уточненки (в периоде пересчета налога за прошлый период-если это земельный или транспортный налог).
Проводка:
Д68К91.01 – доход и в БУ и в НУ.
Письма:
ℹПисьмо Минфина от 31 июля 2020 г. N 03-03-07/67349 – земельный налог
ℹПисьма Минфина России от 09.09.2019 N 03-03-06/1/69400, от 03.04.2019 N 03-03-06/1/23109 и от 15.10.2015 N 03-03-06/4/59102 – налог на имущество
ℹПисьмо Минфина России от 23.01.2014 N 03-03-10/2274, направленное для сведения и использования в работе Письмом ФНС России от 12.02.2014 N ГД-4-3/2216@ - страховые взносы.
Новые письма с той же позицией:
- Письмо Минфина России от 25.04.2024 N 03-03-06/1/38979
-Письмо Минфина России от 23.07.2024 № 03-03-06/1/68684
-Письмо Минфина от 16.06.2025 № 03-03-06/1/58471 (взносы)