До 2024 года предприниматели, только что зарегистрировавшиеся как индивидуальные предприниматели (ИП), могут воспользоваться налоговыми каникулами, предусмотренными законодательством. Это временный период, когда для определенных категорий предпринимателей действуют нулевые налоговые ставки. Согласно последним изменениям в Налоговом кодексе РФ, налоговые каникулы могут применяться к ИП, удовлетворяющим следующим основным требованиям:
1. Гражданин впервые зарегистрировался как ИП или восстановил свой статус предпринимателя после приостановки деятельности. В случае восстановления статуса ИП после приостановки деятельности применяются дополнительные ограничения.
2. ИП выбрал Упрощенную систему налогообложения (УСН) или Патентную систему налогообложения (ПСН).
3. Деятельность предпринимателя связана с производством, наукой, социальной сферой или оказанием бытовых услуг. Некоторые региональные законы могут также определить определенные виды деятельности, на которые распространяются налоговые каникулы.
4. Не менее 70% дохода предпринимателя должно поступать с работ, товаров или услуг, подпадающих под действие налоговых каникул.
В случае, если ИП выбрал общую систему налогообложения, право на льготу сохраняется на протяжении двух лет с момента регистрации. Предприниматель может перейти на УСН или выбрать ПСН в установленные законом сроки, чтобы воспользоваться нулевой налоговой ставкой.
С 2022 года налоговые каникулы также распространяются на предпринимателей, владеющих гостевыми домами, отелями или гостиницами.
Общая продолжительность налоговых каникул ограничена двумя налоговыми периодами с момента регистрации гражданина как ИП.
До недавнего времени ИП, которые вновь зарегистрировались после прекращения деятельности, не имели права на налоговые каникулы. Однако Верховный суд РФ уточнил, что как начало, так и возобновление предпринимательской деятельности впервые с момента действия соответствующего законодательства о налоговых каникулах является основанием для применения нулевой налоговой ставки.
Чтобы воспользоваться налоговыми льготами, ИП на УСН или ПСН могут принять следующие меры:
- Подать заявление о применении УСН или ПСН в течение 30 дней с момента регистрации.
- Указать ставку 0% при подаче декларации по итогам года или на следующем налоговом периоде, если декларация уже была подана.
Необходимо также правильно рассчитать долю дохода от льготной деятельности, чтобы определить, имеет ли ИП право на налоговые каникулы.
Когда предприниматели находятся на налоговых каникулах, им все равно необходимо соблюдать определенные требования по отчетности и уплате налогов.
Предприниматели на Упрощенной системе налогообложения (УСН) должны в конце отчетного периода представить декларацию, указав нулевую ставку налога, а также отчет о доходах и расходах. Они также обязаны вести Книгу учета доходов и расходов (КУДиР) и поддерживать ее в актуальном состоянии. Эти данные необходимы для контроля за лимитами по доходам и доли льготной деятельности. В случае превышения пороговых значений, предприниматель должен будет рассчитать и уплатить налоги по общим правилам.
Для предпринимателей на Патентной системе налогообложения (ПСН) нет необходимости отчитываться или уплачивать налоги во время льготных периодов.
Однако налоговые каникулы не освобождают ИП от других финансовых обязательств. Например, они по-прежнему обязаны уплачивать НДФЛ за сотрудников и страховые взносы за себя и своих сотрудников.
Срок действия налоговых каникул определяется с момента регистрации ИП. Для предпринимателей на УСН это 2 календарных года, а для тех, кто работает на патенте, это два патента. Например, если ИП оформил патент сначала на 3 месяца, а затем на 6 месяцев, то общий срок налоговых каникул составит 9 месяцев.
Программа налоговых каникул была продлена до 2024 года, и поэтому конечная дата льготного периода – 31 декабря 2023 года. Если программа не будет продлена, то предприниматели, зарегистрировавшиеся в 2022 году, смогут воспользоваться льготой только в течение этого года.
Всегда с вами, кредитная экосистема Подберу.ру .
Так же заходите в Наш Telegram, мы информируем о всем, что связано с финансами и бизнесом.