Данная статья актуальна для доходов, полученных в течение 2023 года и ранее. Начиная с 01.01.2024 российский брокер будет выступать налоговым агентом в том числе и в отношении доходов, полученных в виде дивидендов по акциям иностранной компании (изменения внесены п. 24 ст. 2 Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ)
Начать в идеале нужно с генерации электронной подписи (чтобы после заполнения декларации Вы сразу смогли ее подписать и отправить). Если очень коротко, то делается это в настройках профиля. Если работаете в браузере, то заходим вот сюда:
Но в мобильном приложении, собственно, тоже есть такой человечек (Профиль, Настройки - Просмотреть настройки - Электронная подпись).
Если с подписью все в порядке, то со стартовой страницы переходим к разделу "Заявить доход":
В упрощенном порядке заполнение декларации предлагается для случаев получения доходов от сдачи жилья в аренду и от продажи имущества. У нас вариант не для слабаков. Поэтому жмем "Подать декларацию 3-НДФЛ" (даже если у Вас, как у меня в примере, доходов будет на 0,5 долларов):
На первом этапе, скорее всего, Вам ничего не придется редактировать. Выставляем год, за который хотим подать декларацию. Код налоговой выставится автоматически. Проверяете телефон.
Далее переходим непосредственно к отражению полученных доходов. Первый вопрос: где можно взять данные для заполнения декларации. В целом - из отчетов брокера за истекший период. В каком виде будут предоставлены данные отчеты, зависит, соответственно, от брокера, у которого открыты Ваши счета. У меня в начале года брокерский счет был в ВТБ (пока он не попал под санкции). Данные о дивидендах по иностранным акциям я беру из общего отчета за год (то есть какого-то отдельного отчета именно по дивидендам я не нашла). Но информации, которая там предоставлена, вполне достаточно. Среди прочих таблиц выделяем информацию по дивидендам, а точнее по дивидендам от иностранных компаний:
У других брокеров могут встретиться отдельные таблицы (отчеты) , где уже выделены именно только интересующие нас доходы (и вообще интересующая нас информация!, что, конечно, гораздо удобнее). Например, такой отчет мне встречался от брокера Тинькофф:
Сразу скажу, что по каждой выплате придется заполнять отдельный лист декларации. Иногда получается очень объемно.
Итак, на этапе "Доходы" переходим на вкладку "за пределами РФ", жмем "Добавить источник доходов", получаем вот такую форму:
В строку "Наименование" переносим наименование компании.
Далее определяем страну источника выплаты. Для этого выясняем ISIN ценной бумаги (ISIN - международный идентификационный код ценной бумаги). Я смотрю эту информацию в приложении от брокера в разделе с описанием актива. Также , если пролистать годовой отчет брокера до конца, можно найти все эти коды и в нем. Кому-то удобнее смотреть эту информацию на сайте Мосбиржи. Это как Вам хочется. Для своей бумаги, как я уже сказала, нахожу ISIN в приложении брокера:
Далее переносим ISIN в поиск на сайт isin.ru для того, чтобы точно определить страну эмитента ценной бумаги. Вообще, первые два символа - это буквы, определяющие код страны эмитента. Сами эти коды можно распознать по классификатору.
Но внимательным нужно быть, если у Вас в портфеле не акции, а депозитарные расписки. А начинающему инвестору их легко перепутать с акциями. И уж чего там - даже подумать, что они российские. Например, депозитарные расписки X5 Retail Group. Смотрите, ISIN у этой бумаги US98387E2054. Но страна эмитент акций данной компании - Королевство Нидерландов (NL). Для того, чтобы понять, почему так, нужно ознакомиться с базовой информацией по распискам, но в этой статье я уже не буду останавливаться на этом, поскольку мы здесь все же говорим больше о том, как составить декларацию.
Страна зачисления выплаты — если брокер российский, то нужно указать код России — 643.
Вот так будет я заполнила форму в своей декларации:
После добавления источника выплаты переходим непосредственно к отражению доходов.
Код дохода - 1010 Дивиденды.
Сумма дохода в валюте - 0,5 у.е. (смотрим внимательно в отчете брокера, как именно поименованы показатели, которые там представлены. У меня указано, что пришло на счет 0,45 долл., но уже эмитентом бумаги удержан налог в сумме 0,05 долл. - 10%, то есть изначально дивиденды выплачены в сумме 0,5 долл., а на счет пришла сумма за минусом налогов. В декларации указывается весь доход, то есть 0,5 долл.).
Ниже заносим дату получения выплаты и валюту (для доллара США код 840). Программа автоматически сделает перерасчет дохода в рубли, если проставить галку "Определить курс автоматически".
При заполнении даты уплата налога (туда я проставляю ту же самую дату, что и в графе получения дохода) раскрываются строки, в которых можно будет занести уже уплаченный налог в размере 10%. Таким образом, останется доплатить только 3%. Такие условия будут действовать для стран, с которыми у России подписаны соглашения об избежании двойного налогообложения. Вот такая картинка у меня выходит:
На этой странице могут возникнуть вопросы по поводу строк "Предоставить налоговый вычет", "Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету". Сразу скажу, что в нашем случае эти строки просто оставляем незаполненными, а по налоговому вычету отмечаем "Не предоставлять вычет". Вычет с кодом 601 предоставляется резиденту РФ в соответствии со статьей 214 Налогового кодекса. Это для того случая, когда российская организация уменьшает налогооблагаемый доход на сумму уплаченного налога на прибыль с полученных ею дивидендов.
Всё. Основная работа выполнена. Жмем кнопку далее, пропуская разделы по вычетам.
📌 Доходим до раздела "Документы", в котором, соответственно, нужно не забыть прикрепить подтверждающие документы (в данном случае это будет брокерский отчет по году). Далее просматриваем декларацию, отправляем.
Если Вы в этом же году хотите подать, например, декларацию на получение социальных или имущественных вычетов, заявить прочие доходы (от продажи квартиры, авто), то необходимо все это делать в этой же декларации. Если заявляете доходы от продажи имущества, то продолжаете добавлять прочие источники доходов (раздел "Доходы"). Если хотите заявить вычеты, то просто не пропускаете соответствующие шаги, а продолжаете заполнение декларации. На моей странице есть много статей, которые посвящены тем или иным случаям заполнения декларации. Вам в помощь.
Если возникают какие-то сложности в процессе заполнения декларации, то пишите об этом в комментариях, я постараюсь найти решение и ответить Вам👇
