Зависит от ситуации. Когда ничего, а когда и налог, пеня, штраф - весь комплект налоговых обязательств. Разберемся.
Сначала о том, когда не нужно подавать декларацию и платить налог.
1. Если квартира, которую Вы продали, находилась у Вас в собственности более 3 лет (если квартира была подарена близкими родственниками, принята в наследство, приватизирована) или более 5 лет во всех остальных случаях.
2. С 2022 года - если Вы - семья с детьми, продали квартиру в 2021 года и отвечаете одновременно следующим условиям:
- у Вас есть 2 и более детей, не достигших 18 лет (24 лет, если учатся очно);
- взамен проданного жилья Вы приобрели другое в течение того же года, когда было продано жилье, или до 30 апреля следующего года;
- Новое жилье больше по площади или его кадастровая стоимость выше;
- Кадастровая стоимость жилья на продажу не больше 50 млн рублей.
Если все подходит, то Вам не нужно соблюдать даже минимальные сроки.
Если Вы не подошли под вышеописанные критерии, то Вы обязаны отчитаться о продаже имущества до 30 апреля.
Что для этого нужно?
-Подать декларацию 3-НДФЛ
- Уплатить налог.
Как рассчитать налог?
Налог рассчитывается как 13% от налоговой базы. Что такое налоговая база? Это сумма полученных вами денег. Но не всегда.
Как законно уменьшить налог? Здесь есть варианты.
Первый вариант- приложить к декларации документы на покупку квартиры и подтверждающие документы. Они-то и уменьшат значительно ваш налог или его совсем не будет. Например, продали квартиру за 3 500 000 руб. Но у Вас есть документы о ее покупке на сумму 2 500 000 руб. Итого ваш фактический доход, он же налоговая база составит 1 000 000 руб ( 3 500 000 - 2 500 000). Умножаем на 13%, и сумма налога составляет 130 000 рублей. Указываем это в декларации.
Второй вариант - у Вас нет документов на покупку или Вы получили квартиру в дар. В общем, документально она не приобреталась. Тогда можно воспользоваться такой льготой, как имущественный вычет в 1 000 000 руб. Другими словами, можно на сумму в миллион не платить налог, а заплатить только с разницы. Считаем. Та же квартира, проданная за 3 500 000 руб. Налоговая база будет составлять 2 500 000 руб ( 3 500 000 - 1 000 000). Умножаем на 13% и получаем сумму налога 325 000 руб.
Разница, конечно, большая. Отсюда мой Вам совет - берегите как зеницу ока документы на покупку. Они Вам значительно сэкономят семейный бюджет.
Если продали квартиру по той же цене, что и купили, отчитаться все равно нужно. Только сумма налога будет равно нулю.
Есть еще один вариант. Сумму налога не экономит, но знать нужно. Если Вы продали квартиру ниже кадастровой стоимости, умноженной на 0,7, то налог придется считать с этой стоимости. Это введено с целью, чтобы не занижалась стоимость имущества искусственно.
Общая информация для всех вариантов - налог нужно оплатить не позднее 15 июля.
Что будет, если не отчитаться?
Все равно налоговая узнает. Росреестр подаст данные за Вас. Налог оплатить придется. Плюс пени за неуплату и штраф за неподачу декларации.
А налог все равно начислят. НО! Смотрим выше 2 вариант. Как Вы думаете, по какой схеме налоговая посчитает? Документов на покупку ваших они не имеют. Соответственно, считают по варианту №2 - с имущественным вычетом в 1 миллион и начислив сумму налога гораздо выше, чем Вы могли подтвердить документами. Ну и штраф за отсутствие декларации.
А неуплата налога влечет за собой штрафы от 20 до 40% от неуплаченной суммы налога. Согласитесь, совсем невыгодно.
И помните - любой оплаченный налог можно вернуть)))
Если нужна помощь в заполнении декларации -
пишите на buh-nalog-cons@yandex.ru.