Forbes. Crypto & Blockchain
В то время как календарь продолжает катиться к 2022 году, а налоговый сезон уже идет полным ходом, ведется много разговоров о том, как криптоактивы повлияют на результаты этого сезона подачи и выплаты налогов. Налоговая служба (IRS), конечно же, сталкивается с обычными трудностями, связанными с рассмотрением и обработкой деклараций - недавние сообщения указывают на многомиллионное отставание в рассмотрении деклараций, на устранение которого уйдут месяцы. Помимо этих проблем с бумажной работой, существует также надвигающаяся неопределенность в отношении того, как будут рассматриваться различные криптоактивы и криптодеятельность, как сейчас, так и в будущем.
Разговор о налогах на криптовалюты вышел далеко за рамки простого признания того, что криптовалюты рассматриваются и облагаются налогом как имущество Налоговым управлением; инвесторы и владельцы бизнеса должны осознавать, насколько сложным стал этот разговор. Кроме того, проблемы и вопросы, связанные с отчетностью и налогообложением криптовалют, больше не являются нишевой проблемой; недавние опросы и анализ данных иллюстрируют, насколько широко распространилось инвестирование, торговля и использование криптовалют.
Согласно этим исследованиям, 48% американских инвесторов перешли в криптовалюту в течение 2021 года, а 16% всех американцев (около 53 миллионов человек) использовали, инвестировали или торговали криптоактивами. Достаточно взглянуть на заголовки и просмотреть список организаций, инвестирующих и использующих криптоактивы, чтобы понять, что, как бы ни были велики эти цифры, они, скорее всего, неполные.
Однако со всеми этими инвестициями неизбежно возникают налоговые вопросы. Налоговый сезон 2021 года, возможно, уже начался, но никогда не бывает неподходящего времени, чтобы 1) спланировать налоговые стратегии, 2) позиционировать портфели для снижения налоговых обязательств в будущем и 3) принять более обоснованные решения для инвестирования в 2022 году. Давайте рассмотрим некоторые из этих факторов.
Почти каждая криптовалютная транзакция облагается налогом.
Любой дипломированный бухгалтер (CPA) или специалист по налогообложению, предоставляющий налоговые консультации инвесторам, а также инвесторы/предприниматели, работающие в этом секторе, должны знать об этом факте. Учитывая классификацию криптовалют как имущества - упрощенное представление, но точное для данной цели - сделки, в которых участвуют криптовалюты, как правило, влекут за собой обязанность по представлению налоговой отчетности и уплате налогов. Это включает в себя оплату товаров и услуг криптоактивами, получение оплаты в криптовалюте за предоставленные услуги или обмен одной криптовалюты на другую.
Последний пункт особенно важен, поскольку стабильные монеты и другие новые итерации криптовалют становятся все более популярными. Торговля стабильными монетами или обмен вновь выпущенных токенов на другие токены приведет к возникновению налоговых обязательств у физических и юридических лиц. Это также переходит в другую область, которая может привести к неприятным сюрпризам.
Стоит также отметить, что IRS очень серьезно и активно следит за соблюдением налогового законодательства и взиманием налогов с криптовалютных операций; незнание налогового режима не является оправданием для несоблюдения.
Криптогеймификация создает налоговые обязательства.
Даже если налогоплательщики не покупают, не продают и не торгуют криптоактивами напрямую, растущая геймификация практически любой виртуальной деятельности может привести к возникновению налоговых обязательств, связанных с криптовалютами. По мере расширения возможностей онлайн-игр и виртуальной реальности (не говоря уже о надвигающемся восхождении метавселенной) число лиц и организаций, занимающихся вознаграждениями, игровыми токенами и другими виртуальными активами, продолжает расти. Криптоактивы практически идеально подходят для экосистемы виртуальных платежей, поскольку эти инструменты являются виртуальными по своей природе, а также обеспечены базовым блокчейном.
Проблема возникает, если и когда эти лица и фирмы, участвующие в киберспорте или других онлайн-играх, не знают 1) о природе этих виртуальных токенов и активов и 2) о связанных с ними налоговых последствиях использования этих виртуальных токенов. Поскольку обе категории - эсспорт и геймификация онлайн-деятельности - быстро растут, к возможности значительных налоговых сюрпризов не стоит относиться легкомысленно.
Проще говоря, если эти виртуальные жетоны или вознаграждения имеют ценность в "реальном мире", они также приведут к возникновению налоговых обязательств в реальном мире.
Налоги на криптовалюты становятся все более сложными.
Как будто разговор о налогах на криптовалюты не был достаточно сложным, по мере появления новых продуктов и услуг в экосистеме этот разговор будет продолжать усложняться. Децентрализованное финансирование (DeFi) открывает совершенно новый спектр налоговых соображений и проблем, связанных со ставками, вознаграждениями и другими пассивными/полупассивными вопросами, которые остаются неясными для инвесторов, владельцев бизнеса и налоговой службы.
Несуществующие токены (NFT) и продолжающееся распространение децентрализованных бирж - без центральной точки контакта для вопросов или обслуживания клиентов - продолжают создавать еще более сложные налоговые вопросы и ситуации. Если немного углубиться в вопросы NFT, которые стремительно расширяют свое присутствие на рынке, то налоговые последствия для этих активов могут быть разными в зависимости от того, как налогоплательщик вовлечен в NFT, и от его скорректированного валового дохода (AGI).
Другими словами, инвестор и организация, покупающие или получающие в дар некоторые из этих быстро дорожающих активов, также могут столкнуться с дополнительной головной болью.
Налоговые разговоры и дебаты вокруг налогов на криптовалюты уже сложны, и они неизбежно будут усложняться по мере того, как эти финансовые инструменты будут становиться все более распространенными. Помимо технических и операционных факторов, сопровождающих сделки и операции с криптоактивами, огромные темпы изменений в этой сфере делают налоговое планирование и отчетность еще более сложными. Сложно, но не невозможно, и чем скорее инвесторы, предприниматели и специалисты по налогообложению поймут это, тем скорее в секторе наступит большая ясность.