Такая ситуация вполне правдива и возможна. Налоги на выигрыши в рекламных акциях в России очень высокие. И всё зависит от того, кто будет платить этот налог — клиент-победитель или компания-организатор мероприятия.
Немного теории
Любой доход, полученный гражданином в нашей стране, облагается подоходным налогом. С зарплаты, которую человек получает на работе, он должен отдать государству 13%. Выигрыш в лотерее облагается налогом по такой же ставке (13%). Необлагаемая сумма в этом случае — только 4 000 рублей.
Тем, кто выигрывает ценные призы в рекламных акциях, повезло меньше всего. В данном случае полученные выигрыши облагаются подоходным налогом по ставке 35%. Допустим, человек стал победителем промоакции «Купи упаковку майонеза и получи полмиллиона». При начислении налога на полученный доход сумму его выигрыша уменьшат на 4 000 рублей. А с оставшихся 496 000 рублей 35% он должен будет отдать государству. В итоге сумма налога составит 178 000 рублей!
Если человек выигрывает денежный приз, то ситуация хоть немножко упрощается. Победитель забирает себе 320 тысяч рублей, а 180 тысяч с недовольным лицом перечисляет государству.
Но если полученный приз — это смартфон стоимостью 100 тысяч рублей? В этом случае победителю нужно будет искать 33 тысячи на уплату налогов. Или продавать выигранный телефон, чтобы рассчитаться с государством.
А если человеку повезет очень сильно, и он выиграет квартиру за 10 миллионов? Тогда ему «на налоги» нужно будет искать почти 3,5 миллиона. Или продавать полученную в подарок квартиру, чтобы заплатить государству.
А теперь — самое главное. В каких случаях не нужно будет платить налоги после выигрыша в рекламной акции? Во-первых, если стоимость выигрыша меньше 4 000 рублей. А во-вторых, если налог за победителя заплатит компания, проводящая рекламную акцию.
Чтобы понять, придется ли отдавать государству 1/3 часть от полученного выигрыша, нужно внимательно прочитать «Правила проведения акции». Именно в них на какой-нибудь 5-й странице написано, кто должен будет платить налоги.
Для примера рассмотрим 2 реальных розыгрыша, которые завершились совсем недавно. В одном случае приличные налоги за своих клиентов заплатила компания. В другом рассчитываться с государством придется самим победителям.
Альфа-Банк. Розыгрыш квартиры в Москве
Не так давно (в конце января – начале февраля 2022 года) Альфа-Банк проводил акцию «Получите квартиру в Москве просто за то, что у вас есть карта Альфа-Банка». Каждая покупка, совершенная по карте этой организации, давала человеку шанс на выигрыш квартиры в Москве. Именно поэтому в рекламе известный телеведущий Иван Ургант мучил кассира в магазине и пробивал каждый купленный шуруп отдельным чеком. Так он рассчитывал увеличить свои шансы на выигрыш.
В скобках заметим, что в ходе акции из одного магазина учитывалось не больше 10 чеков на сумму не менее 10 рублей. Поэтому, чтобы увеличить свои шансы, в одном магазине надо было пробить только 10 шурупов. Потом еще 10 — в следующем, и так далее. Но об этом в рекламе не расскажут.
Россияне на акцию Альфа-Банка откликнулись очень активно. За время проведения мероприятия по картам банка было совершено 100 миллионов операций. В том числе 7 тысяч человек, как и Иван Ургант по телевизору, купили товары в строительных магазинах.
15 февраля Альфа-Банк провел обещанный розыгрыш квартиры и выявил победителя. Что получил человек в качестве приза? Квартиру в новом ЖК «Настроение» в Москве рядом с метро «ВДНХ». Каким именно было это жилье, не уточняется. Но однокомнатная квартира в этом ЖК площадью 32 м² стоит от 11 миллионов рублей. Более низких цен там просто нет.
Придется ли победителю акции платить государству налог (это минимум 3,8 миллиона рублей)? Нет, не придется! Альфа-Банк сам внесет деньги в казну государства вместо своего клиента. Как это оформляется юридически? В таких случаях призовой фон акции увеличивается на некую денежную часть. В правилах проведения мероприятия Альфа-Банк указывает: «Банк удержит из суммы выплаты, составляющей денежную часть Приза, налог на доходы физических лиц, в сумме, превышающей 50 (пятьдесят) процентов от суммы денежной части Приза».
В переводе с юридического языка на человеческий это означает: банк удержит с победителя больше половины денежной части приза, и направит эти деньги на уплату НДФЛ. На практике «больше половины» будет означать, что банк удержит все 100% денежной части. А счастливому победителю достанется лишь квартира за «много миллионов».
Веббанкир. Новогодний розыгрыш смартфонов
Впрочем, не все организации такие щедрые. Есть компании и попроще. Например, микрофинансовые организации тоже разыгрывают среди клиентов дорогостоящие подарки. Квартир в Москве там, конечно, нет. Но дорогие телефоны попадаются очень часто.
Так, МКК «Веббанкир» совсем недавно проводила «Новогодний баттл смартфонов». Клиенты этой организации могли оформить займ, а затем написать пост в соцсети на тему «Что круче: iPhone или Samsung». По итогу победители (а их было 5 человек) получили в подарок тот телефон, который считали лучшим. Этот конкурс завершился 31 января 2022 года (примерно в то же самое время, что и розыгрыш Альфа-Банка).
Победители акции, которые предпочитали продукцию Apple, получили в подарок от Веббанкира новенькие iPhone 13 PRO с объемом памяти 128 Гб. Такие аппараты в магазине стоят 100 000 рублей. Придется ли им теперь платить налоги (а это 33 600 рублей)?
Да, в этом случае придется! В правилах проведения мероприятия четко сказано: «Победитель Акции несет ответственность за уплату всех налогов … Налог на доходы физических лиц составляет 35 % (Тридцать пять) процентов от стоимости приза, превышающей сумму в размере 4 000 (Четыре тысячи) рублей 00 коп.)». После получения телефона победителям нужно будет раскошелиться!
Для справки: когда придется платить подоходный налог
Допустим, человек выиграл такой айфон в промоакции в январе 2022 года. Декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию он должен будет подать до 30 апреля следующего (2023-го) года. В документе нужно будет указать, что в отчетном году он выиграл в рекламной акции смартфон стоимостью 100 000 рублей. А налог (33 600 рублей) придется заплатить до 15 июля следующего (2023-го) года.
Что делать, если у человека не окажется денег для внесения налога? Ему, скорее всего, придется продать телефон, и так получить деньги для расчета с государством. А оставшуюся сумму можно будет использовать по своему усмотрению.
А если победитель акции не подаст декларацию 3-НДФЛ и не уплатит 35% подоходного налога, то государство накажет его штрафом 20% от невнесенной суммы. В данном случае к задолженности 33 600 рублей прибавится еще 6 720. Всего получится 40 320 рублей.