Помимо налогового вычета по расходам на покупку жилья, относящегося к виду "имущественный", есть ещё и другие виды. Предлагаю рассмотреть ещё один, который может быть интересен большинству людей - социальный. К таковому относятся расходы на лечение и обучение.
Социальный налоговый вычет на лечение.
Безусловно, несмотря на наличие большого количества бюджетных медицинских учреждений (по крайней мере, в городах), ввиду "высокого" качества оказываемых услуг, как правило, туда приходят либо для оформления больничного в соответствующем случае, либо лечиться, но, к сожалению, лишь по причине отсутствия средств на платную медицину.
Помимо расходов на получение медицинских услуг, налогоплательщик может тратиться ещё и на лекарства. В случае выдачи рецепта врачом на препараты, за их приобретение тоже можно получить вычет. Размер вычета на лечение ограничен суммой 120000 рублей. В случае дорогостоящего лечения, возможно вернуть 13% со всей суммы, причём независимо от обычного лечения. Ограничение есть лишь по уплаченным налогам.
Перечень медицинских услуг, относящихся к дорогостоящему лечению, утверждён Правительством РФ (N 458, 08.04.2020г.)
Обычное лечение от дорогостоящего отличается кодом, который проставляют в справке об оплате медицинских услуг в медучреждении: код 1 - для обычного лечения, код 2 - для дорогостоящего.
Например, Василий заплатил за приёмы терапевта в частной клинике в течение года 15000, сдал анализы на 10000, сделал снимки КТ на 10000, а также купил лекарства на 12000. Помимо этого, из-за травмы колена, произошедшей в результате несчастного случая, он потратил 125000 на операцию эндопротезирования. Будем считать, что доход налогоплательщика за год составил 600000 рублей, соответственно, бухгалтерия удержала из его заработной платы 78000 рублей. То есть, на вычет ему хватает (15600 рублей - 13% от 120000).
Очевидно, что, если подать декларацию, и заявить о праве на вычет за все медицинские услуги + за эндопротезирование, то, в случае рассмотрения последней как обычного лечения, вернуть Василий смог бы бы лишь 15600, а об остатке заявлять пришлось бы в декларации на следующий год - 5460 (13% от 120000 + 13% от 420000 - на следующий). Это возможно, поскольку право на вычет за расходы на лечение действует три года.
Однако, если в справке об оплате эндопротезирования будет стоять код 2, то вернуть он сможет за один год 22750 (6500 - за обычное лечение в пределах лимита вычета от суммы 120000, и 16250 - за эндопротезирование, поскольку сумма дорогостоящего лечения не ограничена).
Вернуть излишне уплаченный налог можно за лечение супруга/супруги, детей, и родителей.
Налоговый вычет по расходам на обучение. При оплате своего обучения в любой форме или - обучения брата/сестры (при наличии хотя бы одного общего родителя) по очной форме до достижения возраста 24 лет, можно вернуть НДФЛ от суммы 120000.
При оплате обучения по очной форме своих детей (до 24 лет), или подопечных (до 18 лет, или 24 - после прекращения опеки/попечительства) можно получить вычет от суммы в 50000.
Налоговому вычету подлежит обучение не только в вузе, но и - в других образовательных учреждениях, независимо от того, частные они или государственные: школы, детские сады, учреждения дополнительного образования (как для детей, так и для взрослых). Главное требование - наличие лицензии или иного документа, дающего учреждению право на оказание образовательных услуг.
Лимит по сумме общий с лечением - то есть, если вы претендуете на вычет и за стоматологические услуги, и за обучение в автошколе, то его сумма не должна превышать 15600 (если только стоматологические услуги не оказались дорогостоящим лечением - протезирование, например). Впрочем, можно заявление на оставшуюся сумму вычета подать в следующем году. Главное - не упустить сроки (три года с момента оплаты).
Вычетов существует множество, мы же рассмотрели наиболее распространенные. Как ни крути, налогоплательщику хотя бы раз в жизни довелось воспользоваться платными медицинскими услугами, или учиться. Не все приобретают недвижимость, однако вычет слишком крупный, чтобы его не рассмотреть.
Безусловно, само получение вычета представляет собой квест, в котором нужно собрать нужные документы, заполнить декларацию, подать пакет в налоговую, однако оно того стоит. Лично мне удалось вернуть НДФЛ за три года обучения в институте - к моменту, когда занялся вопросом, право на вычет за предыдущие годы уже утратилось. Подал документы в конце июня и первого августа заявление зарегистрировали. Через месяц выплатили 28600 рублей. На тот момент на работе задерживали зарплату, и денег не было совсем, а налоговый вычет пришёлся очень кстати.
Итак, что нужно для получения вычета по расходам на обучение?
1. Собрать документы:
- договор с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения);
- лицензия (если в договоре отсутствуют ее реквизиты) или иной соответствующий документ;
- платежные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на обучение (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т.п.).
Также, при оплате обучения детей (своих или подопечных), брата/сестры, потребуются:
- справка, подтверждающая очную форму обучения в соответствующем году (если этот пункт отсутствует в договоре с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг);
- свидетельство о рождении ребенка;
- документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства – договор об осуществлении опеки или попечительства, или договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином, или договор о приемной семье (если налогоплательщик потратил деньги на обучение своего подопечного);
- документы, подтверждающие родство с братом или сестрой.
Стоит отметить, что в налоговую отдаются копии. Оригиналы лучше просто иметь при себе - на случай, если инспектор решит проверить.
2. Заполнить декларацию 3-НДФЛ. Можно заполнить онлайн через личный кабинет.
Данные для неё (заработок и уплаченные налоги,) берутся из справки 2-НДФЛ. Саму эту справку можно загрузить в личном кабинете на сайте налоговой службы.
Ранее приходилось брать в бухгалтерии, теперь можно через интернет.
3. Написать заявление на возврат излишне уплаченного налога с указанием реквизитов для перевода.
4. Подать документы в отделение ФНС по месту жительства. Лично я пытался в другом месте - послали в своё отделение. Проще всего записаться в личном кабинете на приём в инспекцию к конкретному времени. Тогда никаких очередей не будет - просто прийти, взять талон, и дождаться вызова.
В моём случае это заняло несколько минут: инспектор разложил документы (копии) по отдельным стопкам, попросил показать оригиналы (его интересовало само их наличие) и забрал бумаги. Примерно через месяц пришли уведомления о том, что заявления зарегистрированы, и ещё через месяц вычет зачислили, как уже писал выше.
Для вычетов по расходам на лечение алгоритм подобный, только пакет документов отличается.
Лечение:
- договор с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг;
- справка об оплате медицинских услуг с кодом 1, выданная медицинским учреждением, оказавшим услугу;
- лицензия медицинской организации или ИП, если в договоре или справке отсутствуют ее реквизиты.
Дорогостоящее лечение:
- договор с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг;
- справка об оплате медицинских услуг с кодом 2, выданная медицинским учреждением, оказавшим услугу;
- лицензия медицинской организации или ИП, если в договоре или справке отсутствуют ее реквизиты.
Приобретение медикаментов:
- рецептурный бланк по установленной форме;
- платёжные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на покупку медикаментов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т.п.).
Страховые взносы по договору ДМС:
- договор добровольного медицинского страхования или страховой медицинский полис добровольного страхования;
- копия лицензии страховой компании, если в договоре отсутствует информация о ее реквизитах;
- платёжные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на уплату страховых взносов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т.п.).
И далее - как с обучением. Можно в кучу всё собрать, если и на вычет по расходам на медицину есть претензии, и на обучение. Главное, как было написано выше, уложиться в лимит, подлежащий уплате.
Имущественный вычет (покупка квартиры, выплата процентов по ипотеке) получается аналогичным образом, с соответствующим для него пакетом документов. К счастью, есть возможность получить его по упрощенной схеме.
Схема проста: налоговая служба узнает о праве на вычет от налоговых агентов (банки, органы исполнительной власти), и присылает соответствующие уведомление в личный кабинет налогоплательщика с предзаполненным заявлением, требующим лишь утверждения налогоплательщиком.
Такое заявление налоговый орган будет формировать не позднее 20 марта (по сведениям представленным до 1) и не позднее 20 дней в случае представления сведений после 1 марта.
Можно сказать, сами подносят грамоту и вручают перо, дабы налогоплательщик дал согласие на получение вычета.
Что может быть лучше?
Как видите, налоговые вычеты - очень полезный предмет. Если приложить к нему немного усилий, и воспользоваться, то старания будут вознаграждены . В одном случае наградой станет возможность удержаться на плаву, в другом - снизить переплату по процентам на выплачиваемый кредит, и приблизить момент снятия долгового ярма, в третьем - просто увеличить количество имеющихся денег.
Итого, говоря о налоговом вычете, ответ на вопрос: "Стоит ли овчинка выделки?", есть только один: "Стоит!".