При продаже недвижимости, если объект находился в собственности менее предельного срока владения, возникает обязанность уплаты налога.
Налоговую базу с которого платится налог, можно уменьшить законными способами, используя налоговые вычеты (ст.220 НК РФ).
Использовать вычеты могут налоговые резиденты, которые получают доходы, облагаемые по ставке 13%, нерезидентам вычеты не положены, ни фиксированные, ни расходы.
1) Вычет в качестве расходов, понесенных при покупке продаваемой недвижимости.
Например, квартира стоила 5 000 000, продается за 7 000 000, при применении вычета в виде понесенных расходов, расчет происходит следующим образом:
7 000 000 – 5 000 000 = 2 000 000 *13% = 260 000 рублей налог.
При расчетах всегда учитывайте кадастровую стоимость объекта.
2) Вычет – 1. 000.000 рублей. Применяется если продается жилая недвижимость, дачные и садовые домики, земельные участки, а также доли в указанных объектах. (ст. 220 НК РФ).
Применяется данный вычет, когда это выгоднее, либо нет подтвержденных расходов на покупку продаваемого жилья или их не было изначально.
Например, если было наследство и у наследодателя не сохранились документы, подтверждающие оплату.
При покупке недорого жилья, выгоднее применить вычет в 1 000 000 рублей, чем применить расходы на покупку.
Например, недвижимость стоила 850 000 рублей, продается за 2 000 000 рублей. В данном случае выгоднее применить вычет в 1 000 000 рублей.
2 000 000 – 850 000= 1 150 000*13%=149 000
2 000 000 -1 000 000 =1 000 000*13%=130 000
3) Вычет – 250 000 рублей, применяется при продаже нежилых помещений и других объектов не указанных в п.2 (офисы, магазины, гаражи и другие объекты), а также, когда нет расходов (наследство, отсутствие подтверждения покупки).
Данный вычет можно применить, если недвижимость не использовалась в предпринимательской деятельности, в противном случае налог платится со всей суммы продажи. (Исключение жилые помещения и садовые домики).
Если в течение одного календарного года было продано несколько объектов недвижимости, то вычеты 1 000 000 и 250 000 рублей, применяется суммарно ко всем объектам, а не на каждый.
Вычеты 1 000 000 и 250 000 рублей, можно применять 1 раз в год.
При продаже отдельных долей одной недвижимости, разными собственниками и отдельными договорами, каждый собственник может применить вычет в размере 1 000 000 и 250 000 рублей.
Если продажа недвижимости, где несколько собственников продаётся одним договором, а не по каждой доле, то данные вычеты применяются суммарно по всему объекту.