В январе-феврале этого года в сети Интернет появилось большое количество публикаций о том, что в новом 2022 году владельцам земельных участков придется платить налоги за бани, теплицы, сараи и туалеты. То есть гражданам придется платить за все постройки на своем садовом участке, а налоговые органы запустят дроны, которые будут эти самые постройки фиксировать.
Но так ли все критично❓ Действительно ли внесены изменения в налоговый кодекс, из-за которых садовый участок может стать "золотым"❓
На самом деле, если разобрать данную ситуацию более вдумчиво и подробно, то окажется, что на деле все иначе.
Если обратимся к законодательству, то в 2022 году никакие новые нормы, касающиеся имущества садоводов не вступили в силу. Налоговый орган лишь дал разъяснения уже по действующим нормам, из которых и раздули сенсацию (особенно в социальных сетях)❕
И так, разберём всю ситуацию по полочкам⤵️
Садоводство и огородничество в России регулируется специальным законом от 29.07.2017 N 217-ФЗ (ред. от 22.12.2020) "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменения в отдельные законодательные акты РФ".
Согласно закону, есть два типа участка - садовый и огородный.
✅Садовый земельный участок предназначен для отдыха граждан и (или) выращивания гражданами для собственных нужд сельскохозяйственных культур с правом размещения садовых домов, жилых домов ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ПОСТРОЕК и гаражей.
✅Огородный земельный участок предназначен для отдыха граждан и (или) выращивания гражданами для собственных нужд сельскохозяйственных культур с правом размещения ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ПОСТРОЕК, не являющихся объектами недвижимости, предназначенных для хранения инвентаря и урожая сельскохозяйственных культур.
И там, и там мы наблюдаем понятие ХОЗЯЙСТВЕННЫЕ ПОСТРОЙКИ. Они то как раз и представляют собой сараи, бани, теплицы, навесы, погреба, колодцы и другие сооружения и постройки (в том числе временные), предназначенные для удовлетворения гражданами бытовых и иных нужд. Следовательно хозяйственные постройки могут быть как капитальными, так и временными.
Тогда возникает вопрос, налогооблажению подвергаются и капитальные и временные постройки или есть разница❓
✅Во-первых, чтобы гражданин платил за постройку, она должна быть у него в собственности, а сведения о ней должны содержаться в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН), а также относится к объектам налогооблажения.
✅Во-вторых, хозяйственная постройка должна быть капитальным строением. Так, согласно ст.130 Гражданского кодекса РФ, чтобы хозяйственную постройку внесли в ЕГРН, она должна отвечать признакам недвижимости, то есть быть прочно связана с землёй, а её перемещение без несоразмерно ущерба её назначению невозможно.
❗Стоить отметить, что на огородных земельных участках строить какие-либо капитальные строения запрещено. Все хозяйственные постройки должны собираться и разбираться без особого ущерба.
Из этого мы делаем вывод, что если Ваша хозяйственная постройка не имеет капитального фундамента, то она не подпадает под категорию недвижимости, не подлежит регистрации в ЕГРН и НЕ ОБЛАГАЕТСЯ НАЛОГОМ.
Теперь вернёмся к постройкам с капитальным фундаментом⤵️
Если у вас на участке есть постройка с капитальным фундаментом, то её НУЖНО регистрировать в ЕГРН, независимо от её площади.
Однако, не каждая оформленная постройка будет облагаться налогом. Так, согласно ст. 407 Налогового кодекса, граждане имеют право на льготу в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых НЕ ПРЕВЫШАЕТ 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства. Это означает, что льгота применяется только для ОДНОЙ, не используемой в предпринимательской деятельности хозяйственной постройки, при этом независимо от её расположения в пределах страны.
🔔Если у гражданина несколько объектов данного вида, и если от него не поступило заявление о выборе льготируемого объекта, то для предоставления льготы налоговый орган выберет хозяйственную постройку с наибольшей суммой налога.
В свою очередь, от уплаты налога на капитальные хозяйственные постройки освобождаются:
➡️инвалиды 1 и 2 групп;
➡️участники ВОВ и боевых действий;
➡️Герои России, а также некоторые другие категории граждан.
А если гражданин имеет на садовом участке хозпостройку площадью свыше 50 квадратных метров, но все же не оформляет её❓
Как правило, подача информации о таком объекте носит заявительный характер. То есть, пока Вы сами не заявите в соответствующие органы о наличии такого объекта на Вашем участке, то и у налоговой службы не будет никакой информации.
❗Но надо помнить, что незарегистрированное строение впоследствии невозможно будет продать, подарить или передать по наследству, да и скрывать от контролирующих органов такой объект вечно не получится, ведь сокрытие сведений будет наказуемо рублем (будет применен повышенный налоговый коэффициент на такие постройки).
Как налоговые органы могут узнать об объектах подлежащих налогообложению?
➡️Аэрофотосъёмка местности, по результатам которой полученные данные должны сверяться с информацией о зарегистрированных объектах (в любом случае потребуется замерять площадь объекта непосредственно на самом участке).
➡️Массовая государственная кадастровая оценка всех земельных участков, независимо от их категорий, в результате которых в ФНС могут поступить сведения об объектах на садовом участке. Такие мероприятия проводятся раз в три года (в Москве Санкт-Петербурге каждые два года).
Также, в 2022 году вступают в силу изменения, внесённые законом N 382-ФЗ в порядок налогообложения земельных участков. Согласно им, теперь все территориальные органы исполнительной власти в РФ обязаны ежегодно представлять в налоговую службу сведения о выданных предписаниях по поводу устранения нарушений в связи с неиспользованием земель по целевому назначению.
Таким образом, мы наблюдаем межведомственный обмен информацией, позволяющий аккумулировать информацию о земельных участках и находящихся на них объектах.
🔔В конце отметим, что представительные органы муниципальных образований вправе вводить дополнительные налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц.
Подводя итог, хочется отметить, что вызывающий заголовок публикации в сети Интернет, не всегда отображает истинную суть, и только всестороннее изучение ситуации позволит Вам разобраться в ней.
Знайте свои права и повышайте правовую грамотность.
