Не все знают о таком понятии, как налог на доходы с материальной выгоды. Речь идёт об экономии на процентах по кредиту, когда он оформлен по ставке существенно ниже, чем действующая ключевая ставка ЦБ РФ.
В случае, когда ставка по любому виду кредитования (в том числе ипотеке) в рублях у заёмщика ниже, чем 2/3 текущей ставки ЦБ РФ, считается, что он получил материальную выгоду в размере этой разницы, а значит, это доход, который подлежит налогообложению. Это регулирует статья 212 Налогового кодекса РФ. То есть в текущей ситуации при ключевой ставке 20% в расчёт берётся её 2/3, а именно 13,33%. И по всем действующим кредитам со ставкой ниже, чем 13,33%, возникает эта самая материальная выгода на сэкономленных процентах.
Размер налога, который применяется к материальной выгоде от экономии на процентах, разный: для налоговых резидентов РФ он составляет 35%; а для налоговых нерезидентов РФ - 30%.
Как рассчитать налог? Сделать это можно по формуле:
НДФЛ = сумма кредита Х (2/3 текущей ставки ЦБ РФ- процентная ставка по кредитному договору) Х Количество дней пользования займом в месяце /365 дней Х 35%.
Поскольку сумма основного долга меняется ежемесячно, то и налог считается за каждый месяц в течение всего срока действия кредитного договора.
Разберём на примере:
Допустим, заёмщик оформил кредит по ставке 7%. Остаток задолженности 2 миллиона рублей. На текущий момент ставка ЦБ РФ 20%, поэтому налог за март будет составлять:
2000000Х(13,33%-7%)Х31/365Х35%= 3763,32 рубля.
И это только за март! Неплохая сумма, правда?
Есть и хорошая новость: налог нужно будет платить не всем гражданам и не по всем кредитам!
Не подлежит налогообложению:
✅ Выгода по операциям по картам российских банков в виде беспроцентного периода кредитования (так называемый льготный грейс-период, когда можно вернуть потраченные заёмные средства без начисления процентов);
✅ Выгода, возникающая при ипотечных каникулах;
✅ Выгода в результате полного списания безнадёжного долга по кредиту;
✅ Выгода от экономии процентов по кредитам, предоставленным на строительство или покупку нового жилья (не важно, квартира это, дом, комната или доля), земельного участка для строительства на территории РФ, а также при предоставлении беспроцентной рассрочки оплаты купленного жилья;
✅ Выгода при рефинансировании кредитов, предоставленных на цели, перечисленные в предыдущем пункте. Важно, чтобы в договоре рефинансирования обязательно была прописана цель - погашение именно ипотечного кредита;
Важно! Последние два пункта действуют только если налогоплательщик обладает правом на имущественный налоговый вычет по расходам на покупку жилья. Фактически правом на вычет можно не воспользоваться, главное, чтобы налоговый орган подтвердил его наличие, например, уведомлением.
Ещё одна хорошая (но не для всех) новость: начиная с 2018 года, материальная выгода облагается налогом только если выполняется одно из условий:
✅ Кредит предоставлен организацией или ИП, которые являются взаимозависимыми с физлицом-заёмщиком, либо если заёмщик работает у кредитора (банка) по трудовому договору;
✅ Экономия фактически является материальной помощью либо формой встречного исполнения обязательства перед физлицом, например, оплата за оказание какой-то услуги.
Важно! Если займ был предоставлен не кредитным или банковским учреждением, а другим предприятием, то происходит удержание налога на материальную выгоду на общих основаниях!
Получается, что все сотрудники банка, оформившие в нём кредит или ипотеку, действующая ставка по которым менее 13,33%, попадают на налог! Исключение только если по ипотеке есть право на налоговый вычет на приобретение именно этого жилья.
На практике сотрудникам Сбербанка и ВТБ уже объявили, что данный налог будут ежемесячно удерживать из зарплаты. Представляете, сколько людей пострадали? Ведь по факту получается, что им было выгоднее оформить кредиты в других банках даже под более высокий процент, тогда бы налога не было. Но ведь никто не мог предугадать такое резкое повышение ключевой ставки!!
Самое интересное, что нигде в законодательстве я не нашла информации о том, что по программам ипотечного кредитования с гос. поддержкой и низкими ставками (льготная ипотека, семейная ипотека, Дальневосточная ипотека) сотрудники банков освобождаются от уплаты налога, если даже у них нет права на вычет. И это ужасно, ведь тогда из-за налога теряется весь смысл льготных программ! А ставки одинаково низкие как для сотрудников, так и для обычных клиентов, то есть фактически материальной выгоды и экономии на процентах нет, это одинаковые условия для всех. А налог у сотрудников есть!
Я уже написала обращение в налоговую службу и в администрацию Президента, жду ответ. Кроме того, знаю, что Сбербанк уже составил заявление на изменение Налогового кодекса РФ по данному вопросу.
Очень надеюсь, что хотя бы по льготным программам налог будет отменен, ведь президент в своём обращении обещал, что по уже выданным кредитам ничего меняться не будет.
А тут раз- и сюрприз, налог, у меня вот около 6 тысяч в месяц получается, а я в декрете...Какая же это льготная ипотека?
А Вы что думаете?
