Закон о налогах на банковские вклады вступил в силу еще 1 января 2021 года. Но так как проценты полученные по вкладам в 2020 году в учет не идут, россияне прочувствуют его только в этом, 2022 году.
Налоговая база будет сформирована из доходов полученных вкладчиками за 2021 год.
Кто является плательщиком налога?
Все физические лица, являющиеся вкладчиками и получающие доходы по своим вкладам на территории Российской Федерации.
Статус резидент/нерезидент для данного начисления не имеет значения.
По каким вкладам проценты облагаются налогом?
В соответствии со статьей 214.2 НК РФ налогом облагается совокупная сумма процентов по любым счетам и вкладам, которые открыты в банках Российской Федерации.
Если вклад открыт в иностранной валюте, то доход на дату выплаты процентов пересчитывают в рубли по курсу ЦБ. Курсовые разницы при расчете налога не учитываются.
По каким вкладам проценты НЕ облагаются налогом?
Список невелик и закрыт:
- все вклады и счета с процентной ставкой менее 1%;
- эскроу-счета;
- унаследованные вклады (на основании письма Министерства финансов РФ №03-04-05/50404 от 25 июня 2021 год в соответствии с п. 18 ст. 217 НК РФ).
Как рассчитывается налог?
База для налога рассчитывается следующим образом:
Сумма всех процентов по всем вкладам физлица минус необлагаемый процентный доход
Необлагаемый процентный доход = 1 000 000 * ставку ЦБ на начало года.
В 2021 году ставка ЦБ на начало года была 4,25%, а необлагаемый доход равнялся 42 500 рублей.
С 2022 года ставка ЦБ увеличилась до 8,5%, соответственно необлагаемый доход равен 85000 рублей.
Процентная ставка на доходы полученные в виде процентов по вкладам равна 13%.
Для расчета налоговой базы берутся проценты начисленные в срок с 1 января по 31 декабря. Сроки выплаты процентов по вкладам не имеют значения.
Срок уплаты налога
Налоговики сами сделают расчет налога к уплате на основании данных о выплаченных процентах, которые банки передадут им и разошлют уведомления.
Все физлица должны будут оплатить налог с процентов в срок до 1 декабря 2022 года.
А нужно ли подавать декларацию?
Нет. Никакую декларацию по этим доходам подавать не надо.
Если гражданин РФ получает проценты по вкладам в иностранном банке
Проценты, полученные гражданином РФ в таком банке считаются его доходом.
В этом случае со всей суммы процентов необходимо уплатить НДФЛ с процентной ставкой 13% и до 30 апреля года, следующего за отчетным подать декларацию 3-НДФЛ.