В начале каждого года работодатели рассылают всем работникам документ PIT-11. Но не все знают, что это и что с этим делать. Как подать налоговую декларацию самостоятельно? Что такое PIT-11 и PIT-37? Когда подавать налоговую декларацию за 2021 год в 2022 году? На какие льготы можно рассчитывать? Всё это в нашем материале.
Налоговые обязательства иностранцев в Польше
Лица, которые проживают на территории Польши и получающие доход в Польше имеют налоговые обязательства, а это значит, что они должны в обязательном порядке оплачивать в Польше налог от суммы всех полученных доходов. Налоговую декларацию обязательно нужно подать в период с 1 февраля по 30 апреля. Даже если вы уже не находитесь в Польше, то все равно обязаны подать налоговую декларацию за предыдущий год. В течение года работодатель сам делает отчисления с вашей зарплаты (при работе по умове о праце) в налоговую службу Польши, фонд здравоохранения и так далее. Эти налоги и составляют разницу между брутто и нетто зарплатой.
Эти отчисления в течение года называются авансовыми платежами, и они не должны быть точными с точностью до копейки. Может быть такое, что в течение года работодатель платит чуть больше или чуть меньше налогов с вашей зарплаты.
После окончания года, вы обязаны подать налоговую декларацию, в большинстве случаев это PIT-37, в которой будет указан весь ваш доход за год, все налоги, которые уже были выплачены в течении года и, возможно, льготы, которые у вас есть. При этом используя простые расчеты, вы получите сумму налогов, которую должны заплатить за весь доход полученный в прошлом году. Сравните эту сумму с тем, что уже было оплачено в течение года (сумма всех авансовых платежей) и увидите— должны ли вы что-то доплатить или вы уже заплатили больше, чем нужно, и можете получить назад эту разницу.
Декларацию PIT-37 обязаны составлять и подавать граждане Польши и иностранцы один раз в год. Декларацию подают все, кто получал доходы в виде вознаграждений по трудовым и гражданско-правовым договорам, пенсии, социальных пособий, стипендий, денежных средств из Фонда социального страхования.
Налоговая инспекция проверит все данные, если не найдёт ошибок, то вернёт вам деньги. Или будет ожидать, что вы доплатите недостаток.
Что такое PIT-11
PIT-11 это документ с таблицей, которая содержит данные о ваших доходах за год и уплаченных налогах.
Если вы работаете в Польше, то ваш работодатель отчисляет из вашей заработной платы налог на доходы физических лиц. До конца февраля работодатель обязан направить вам форму PIT-11, то есть документ, в котором содержится информация о ваших доходах, который вы получили, работая на него, в предыдущем налоговом году, и информация уплаченных отчислениях заработной платы по налогу на доходы. Если вы работаете в нескольких местах (у разных работодателей), получите PIT-11 от каждого работодателя.
PIT-11 выдаётся, если иностранец является налоговым резидентом Польши. В нем указывается место проживания налогоплательщика на территории Польши. PIT-11 будет передано как работнику, так и в налоговую инспекцию по месту проживания работника в Польше. Работник после получения PIT-11 должен подать в налоговую декларацию PIT-37.
Что такое PIT-37
PIT-37 —налоговая декларация за год, которую вы должны подать за прошлый год работы в Польше.
Если вы не осуществляете хозяйственной деятельности, то на основании PIT-11, вам следует заполнить PIT-37 (декларация об уровне полученных доходов/понесённых расходах за данный налоговый год) и подать его в соответствующее управление налоговой администрации.
Декларацию PIT-37 нужно подать до 30 апреля следующего (после декларируемого налогового) года (например, декларация PIT-37 за 2020 год должна быть подана до 30 апреля 2021 года) в тот же срок вы обязаны уплатить соответствующий налог если в результате конечного подсчета оказалось что сумма отчислений с ваших доходов было меньше налога, который вы должны заплатить от общей суммы доходов.
Что такое форма IFT-1 и IFT-1R
Формы IFT-1 и IFT-1R выдаются в том случае, если иностранец не является налоговым резидентом Польша. То есть, вы будете платить налог в другой стране. Если же вы платите налоги в Польше, то вам выдадут PIT-11.
Работодатель обязан предоставить в налоговую инспекцию (которая занимается учетом иностранцев) информацию о величине дохода такого работника IFT-1 / IFT-1R (в электронном виде — до конца февраля следующего года, в бумажном— до конца января). А также копия предоставляется работнику.
Нерезидентом считается тот человек, который проработал в Польше менее 183 дней за прошлый год. В таком случае работодатель выдает форму IFT-1 / IFT-1R работник не обязан подавать PIT-37 в налоговую.
Для того, чтобы считаться налоговым резидентом Польши, необходимо выполнить одно из двух условий:
· иметь в Польше центр жизненных или экономических интересов (например, в Польше проживают ближайшие члены семьи, ведется хозяйственная деятельность на территории Польши, имеется недвижимое имущество, кредиты);
· находится на территории Польши не менее 183-х дней в году (пребывание не обязательно должно быть непрерывным, необходимый срок может набраться за несколько приездов в Польшу в течение года).
Как получить сертификат налогового резидента?
При заполнении необходимо указать свои идентификационные данные место жительства и информацию о том, для чего вам нужен сертификат. Стоит заметить, что невозможно получить сертификат налогового резидента без PESEL или NIP. За получение сертификата налоговый резиденции необходимо внести оплату в размере 17 злотых. Urząd Skarbowy предоставит сертификат в течение 7 дней. Срок его действия составляет 12 месяцев от даты выдачи. После получения необходимо передать работодателю оригинал сертификата или его копию, заверенную у нотариуса.
Как сертификат резиденции влияет на расчёт зарплаты иностранца?
В случае заключения между польским работодателем и иностранцем umowy o pracę доход полностью облагается налогом в Польше на общих основаниях. В этом случае не имеет значения является ли иностранец резидентом Польши и есть ли у него сертификат резидента. До конца февраля работодатель обязан выдать работнику налоговую декларацию PIT-11 — документ, в котором содержится вся информация о доходах и отчислениях с заработной платы. При заключении umowy zlecenia статус резидента Польши влияет на размер заработной платы. В случае, если иностранец не является резидентом Польши и не имеет сертификата налогового резидента, то в соответствии с законом о подоходном налоге от выплаченного иностранцу вознаграждения взимается единый налог в размере 20%, а до конца февраля работодатель должен выдать такому иностранцу налоговую декларацию IFT-1 / IFT-1R. В случае, если иностранный гражданин имеет сертификат налогового резидента Польши, то от выплаченного вознаграждение взимается налог на общих основаниях (17%) и на конец финансового года (конец февраля) работник получит от работодателя налоговую декларацию PIT-11.
Статус налогового резидента Польши и наличие сертификата пригодится также для иностранных работников до 26 лет, работающих на умове злецения. Как известно, с августа 2019 году все работники до 26 лет освобождены от уплаты подоходного налога (так называемый «zerowy PIT»). Но в случае с иностранцами до 26 лет, работающих по умове злецения, освобождение от уплаты подоходного налога касается только резидентов Польши.
Как IFT-1R заменить на PIT-11
Если вы не согласны с тем, что вместо PIT-11 работодатель предоставил вам форму IFT-1R, на основании которого можно подготовить и подать налоговую декларацию PIT-37 и получить шанс на возврат части налогов, то вы можете написать работодателю официальные заявление о переоформлении вашей налоговой декларации на PIT-11. По-польски данное заявление звучит как: Wniosek o sporządzenia I przekazanie informacji o dochodach oraz pobranych zaliczkach na podatek dochodowy (PIT-11).
Сроки, когда необходимо подать налоговую декларацию в 2022 году
Декларацию PIT-11 формирует работодатель и работник к процессу отношения не имеет. Ввести данные в информационную систему работодатель обязан до 31 января 2022 года, предоставить сотруднику бумажный вариант— до 28 февраля 2022 года.
Работник несет ответственность за подачу декларации PIT-37. В 2022 году декларации PIT-37 необходимо подать до 2 мая 2022 года (понедельник).
Буду рад ответить на любые вопросы.
Расскажите, что Вы думаете по этому поводу!
Огромное Вам спасибо, что дочитали! Ставьте лайки, а так же обязательно подписывайтесь на канал, чтобы не пропустить новые статьи.