Если недвижимое имущество находилось в собственности менее пяти лет и было приобретено после 01.01.2016г., то, по общему правилу, возникает налог с полученного дохода. Однако, законодатель установил ряд исключений в статье 217.1 НК РФ, которые позволяют продавать квартиру спустя три года с момента регистрации права собственности без уплаты налога на доход (НДФЛ). То есть, по общему правилу, избежать налога с продажи квартиры можно только спустя пять лет владения недвижимостью. Ниже исключения, которые позволяют уйти от налогового бремени спустя три года владения квартирой или домом.
Вот эти исключения:
1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;
Если квартира была подарена близкими родственниками, которыми согласно статье 14 Семейного кодекса РФ являются дети, родители, дедушки, бабушки, внуки, полнородные и неполнородные братья и сестры, то спустя три года с момента государственной регистрации права вашей собственности на жилое помещение, вы можете его продавать без обязанности оплачивать налог на доход физических лиц (НДФЛ)
2) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;
То есть, если вы приватизировали квартиру или дом, в которых вы проживали на праве социального найма, то только спустя три года с момента регистрации вашей собственности вы сможете продать данный объект без обязанности платить НДФЛ.
3) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком - плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением;
Данное условие подходит для тех, кто ухаживал за человеком, нуждающимся в помощи, и с ним был заключен договор ренты. Получив право собственности на объект и спустя три года с момента его регистрации, можно продавать недвижимость без обязанности платить налог НДФЛ.
4) в собственности налогоплательщика (включая совместную собственность супругов) на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданный объект недвижимого имущества в виде комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома (далее в настоящем подпункте - жилое помещение) или доли в праве собственности на жилое помещение не находится иного жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение).
Если вы решили продать квартиру или дом и у вас нет никакого другого жилья на праве собственности, то вы также спустя три года можете продать свою недвижимость без обязанности платить налог с дохода.
Кроме трехлетнего и пятилетнего срока владения квартирой или домом на праве собственности, законодатель дает право имущественного вычета. Статья 220 НК РФ устанавливает право на налоговый вычет. В обиходе употребляется формула, что недвижимость стоимостью менее одного миллиона рублей не облагается налогом при продаже, но с точки зрения законодателя – это право на налоговый вычет. Поэтому если вы продали дом или квартиру до истечения срока, дающего право не платить налог, но его стоимость составила менее одного миллиона рублей, применяется налоговый вычет и вы освобождаетесь от оплаты налога.
Следует отметить, что налоговый вычет применяется не только к имуществу, которое стоит менее одного миллиона рублей, но и к недвижимости, стоимость которой выше. Например, вы владели квартирой менее трех лет и продали квартиру за 3 100 000 рублей. Вы вправе к такой продаже применить налоговый вычет, то есть 3 100 000 – 1000 000 дадут вам налог в размере 13% от 2 100 000 рублей.
На практике налоговый вычет для объектов, стоимость которых выше одного миллиона рублей, не самый экономичный для плательщика налогов. Поэтому подпункт 2 части 2 статьи 220 НК РФ дает право применить более эффективную схему снижения налога, а именно снизить доход за счет стоимости, за которую вы покупали квартиру или дом. То есть вы продаете квартиру или дом за 3 000 0000 рублей, а приобретали его за 2 900 000 рублей, соответственно сумма, с которой вы должны оплатить налог 100 000 рублей. Обратите внимание, что такой подход исключает применение налогового вычета по схеме либо вариант с вычетом, либо вариант с вычетом расхода на приобретения объекта из стоимости, за которую вы продали объект.
P.S.
Каждый тезис ожидает свой антитезис, чтобы воплотить синтез, перерожденный в новый тезис, ожидающий свой антитезис.
Просвещение и прогресс ‒ подписывайтесь на наш канал!
Читайте также наши статьи:
Мейнстрим или Андеграунд?
«...плавное естественное снижение численности населения Земли»
Массовый гипноз или поедающий себя Ураборос