Несмотря на часто встречающееся мнение, что в России жить плохо, а где- то в Х находится филиал рая на земле, нельзя не отдать должное некоторым положительным моментам в нашей стране. Например- возможности получения налогового вычета за определённые расходы. К сожалению, не все знают о таком явлении, и, имея положительный опыт использования данной привилегии, я не могу не рассказать о таком, вполне заслуживающим внимания, способе пополнения личного/семейного бюджета.
Все доходы граждан облагаются налогом. К счастью, правительство уже давно посчитало, что при исчислении налоговой базы не учитывается тот факт, что доход налогоплательщика не уходит на роскошь и излишества, а, поскольку главный документ страны (Конституция) гарантирует права на жилище, получение образования, и медицинскую помощь, то эти права можно реализовать с помощью налоговых вычетов.
Итак, какие социальные вычеты имеются у физического лица в качестве налогоплательщика.
В первую очередь - это налоговый вычет на покупку жилья.
Имея официальное трудоустройство, при котором работодателем удерживается налог по ставке 13%, каждый человек имеет право один раз в жизни воспользоваться данным видом вычета. Вернуть можно 13% от суммы в 2 миллиона рублей. То есть, если приобретается квартира стоимостью 10 млн, то вернуть можно 260000 (13% от 2 млн). Важным условием является то, что сумма вычета должна укладываться в ту, что налогоплательщик заплатил в качестве налогов. Например, при годовом доходе в 700000 рублей, будет уплачено в бюджет 910000 рублей. При покупке вышеназванной квартиры за 10 млн, налогов, уплаченных человеком за год, не хватит на получение 260000 рублей вычета, и он сможет заявить лишь о 91 тысяче. К счастью сумму вычета можно разделить на несколько лет. Например, в первый и второй год получить по 87 тысяч, а в третий - 86.
С 2014 года появилось полезное нововведение: при неиспользовании вычета полностью, его остаток можно перенести на другие объекты. То есть, купив другую квартиру, можно заявить права на не полученный остаток вычета. Например, приобретя квартиру за 1.5 млн, можно, получить 195000 рублей вычета.
В дальнейшем, купив другую недвижимость, можно получить оставшиеся 65000 при условии, что уплаченного налога за требуемый год хватит, как и суммы вычета с расходов на покупку квартиры (в данном примере - минимум 0,5 млн).
Важно отметить, что, в случае, если жильё было приобретено до 2014 года, и был получен вычет (независимо от того, полностью или частично), то право на него считается использованным - на возврат налогов с покупок других объектов недвижимости претендовать уже нельзя. Например, при получении налогоплательщиком за квартиру, купленную в 2013 году стоимостью 1 млн. рублей, вычета в размере 130000, рассчитывать на оставшиеся 130000 бессмысленно. Если о праве на вычет за покупку до 2014 года не было заявлено, то имеет смысл сохранить его для следующей покупки (например, если планируется рождение детей и покупка квартиры большей площади). Ещё одной важной деталью является то, что, потребовав возврат НДФЛ за недвижимость, купленную до 2014 года, вы можете использовать налоговую базу лишь за последние три года. Например, вы купили в 2012 году квартиру за 5 млн. Допустим, ваш годовой доход до вычета НДФЛ за последние три года составлял 720000, соответственно, сейчас, в 2022 году, вы можете подать в налоговую три декларации 3-НДФЛ. При этом в декларации за 2019, например, указать, сумму вычета 93600, за 2020 - 93600, а за 2021 - 72800.
Немаловажным также является тот факт, что при покупке жилья семейной парой, на налоговый вычет могут претендовать оба супруга. То есть получается, что на двоих можно получить от ФНС 512000. Неплохо, правда? Половина стоимости нового автомобиля.
И ладно бы если налоговый вычет на покупку жилья распространялся только на саму покупку - так вернуть ведь можно ещё и проценты по ипотеке! Вернуть можно до 390 тысяч! Причем сделать это могут все заёмщики (созаемщики).
Предлагаю рассмотреть иллюстрации с использованием налогового вычета для досрочного погашения ипотеки не примере условной семейной пары. Сразу сделаем допущение, что цифры расчетные. Разумеется, не может и не должна зарплата быть неизменной долгие годы (если только это не та сумма, которой хватит на удовлетворение ВСЕХ потребностей + "раздать бедным" от некуда деть). С учетом инфляции и карьерного роста (либо вылета со всех позиций с треском и падением на дно), зарплата должна меняться, соответственно и налоговая база. Очевидно, что, в случае декрета женщины, зарплата мужа целиком уйдет на погашение ипотеки. Расходами на жизнь пренебрегаем в условиях данного примера, посчитав, что у условной семейной пары есть подработки, облагаемые налогом на профессиональный налог (самозанятость) соответственно в примере не указаны, поскольку не составляют налоговую базу для уплаты НДФЛ.
За стоимость недвижимости будет взята сумма 8,5 млн. Допустим, у семейной пары имеется 1.5 млн (накоплено, подарено родителями, получено при продаже другой недвижимости/имущества). При его наличии, будет взят кредит в 7 млн, а 1.5 млн. будет задействован как первоначальный взнос. Итого, при ежемесячных платежах в 60 тысяч рублей, выплачивать кредит предстоит почти 19 лет. Переплата по процентам составит 6581815 рублей. Почти вся стоимость кредита. В процессе выплаты его, они в первые годы смогут получить налоговые вычеты. Если, при их получении, полученные деньги сразу же пускать на досрочное погашение, то можно значительно сэкономить переплату по процентам, а также сократить срок выплаты ипотечного кредита.
Как можно видеть по таблице, при использовании налоговых вычетов для досрочного погашения, кредит будет погашен уже спустя 14 лет. Переплата по процентам составит 4534866 рублей, что уже на треть меньше, чем при обычном погашении по графику.
Итого, рассмотрев лишь один вид налогового вычета, уже можно сделать вывод что предмет - очень полезная штука. Во второй части предлагаю рассмотреть другие виды вычетов, а также алгоритм заявления прав на них.