После введения в 2019 году нового налогового режима для физических лиц «Налог на профессиональный доход», компаниям стало выгоднее привлекать к сезонной работе, в часы пиковых нагрузок самозанятых Исполнителей, чем содержать штатный персонал. Сотрудничество с самозанятыми выглядит привлекательно с точки зрения сокращения административной и налоговой нагрузок. Не нужно вести кадровый учет, предоставлять отпуска, оплачивать в бюджет налоги и взносы с ФОТ.
Самозанятым Вы перечисляете вознаграждение исключительно за оказанную услугу.
Выгода от сотрудничества обоюдная:
Заказчик услуги имеет экономию на содержание временного персонала, сокращение документооборота бухгалтерских и кадровых служб.
Самозанятый Исполнитель, оплачивая налог на профессиональный доход по низкой ставке (4–6%), имеет возможность подработки и довольно часто по сумме вознаграждения больше, чем штатный сотрудник.
На что необходимо обратить внимание в первую очередь при сотрудничестве с самозанятыми:
В объявлении о поиске сотрудников не указывайте условие об обязательной регистрации в качестве самозанятого.
Контролеры ориентируются на наличие признаков трудовых отношений:
- Компания – единственный Заказчик у самозанятого;
- Компания платит самозанятому за выполнение трудовой функции, а не за конкретный результат работы или оказанной услуги;
- Компания обеспечивает самозанятого материалами, инвентарем для оказания услуг, поставляет клиентов;
- Самозанятый осуществляет оказание услуг на территории компании по графику что и штатный персонал компании;
- Компания регулярно оплачивает самозанятому одни и те же суммы вознаграждения. (ст.15 ТК РФ, Постановление Пленума ВС РФ от 29.05.2018 №15, Письмо Федеральной налоговой службы от 16 сентября 2021г. № АБ-4-20/13183» «О рассмотрении обращения»)
Регулярно проверяйте, что самозанятый сохранил свой статус. Для этого на сайте npd.nalog.ru выберите сервис «Проверить статус налогоплательщика налога на профессиональный доход» и укажите ИНН самозанятого. Если обнаружится, что подрядчик утратил статус плательщика НПД, на выплаты ему начисляйте НДФЛ и взносы в общем порядке (письмо ФНС от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@).
Не привлекайте к работе в качестве самозанятых бывших сотрудников. Должно пройти минимум два года после увольнения, прежде чем человек сможет сотрудничать с компанией в новом статусе (п. 8 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ)
Что грозит компании, если налоговики обнаружат схему
Инспекторы переквалифицируют ваши отношения с самозанятыми, если найдут сразу несколько признаков трудовых отношений. На уже выплаченные суммы задним числом доначислят НДФЛ, причем компании придется заплатить налог за счет собственных средств (п. 9 ст. 226 НК и письмо ФНС от 10.01.2020 № БС-4-11/85@). Аналогичная ситуация и со страховыми взносами (письмо ФНС от 27.12.2019 № БС-3-11/11131@ и определение Конституционного суда от 26.10.2017 № 2470-О).
На этом история может и не закончиться. Налоговики вправе сообщить в ГИТ о том, что организация не оформляет трудовые договоры. Здесь уже трудовые инспекторы будут изучать обстоятельства и за сокрытие трудовых отношений оштрафуют организацию на 50—100 тыс. руб., а директора на 10—25 тыс. руб. (ч. 4 ст. 5.27 КоАП).
ПАРТ-ТАЙМЕР.РФ поможет Вашему бизнесу с Исполнителями - быстро, юридически грамотно и экономически выгодно!
ПАРТ-ТАЙМЕР.РФ - это удобная платформа для Бизнеса и Самозанятых. Здесь Вы можете разместить заявку и быстро найти исполнителей. При этом вам не нужно нести затраты на поиск, содержание персонала или платить им часть заработка за простой.
Вы размещаете Заявки на поиск исполнителей на сервисе ПАРТ-ТАЙМЕР.РФ, которые отвечают текущим потребностям Вашего бизнеса, и платите только за фактически оказанные услуги.
На платформе зарегистрированы сотни тысяч проверенных исполнителей, которые уже подтвердили свой статус самозанятых или индивидуальных предпринимателей, и прошли верификацию.
Мы гарантированно избавим Вас от рутинных задач и дополнительных расходов, что позволит вам сосредоточиться на бизнесе!
#партаймер #самозанятый #услугидлябизнеса #сервисдлябизнеса #курьерскаядоставка #временныйперсонал #услугисамозанятых