Начну с азов: всего налоговых вычетов существует 5 штук. Стандартные, социальные, имущественные, профессиональные и инвестиционные: и у всех одна и та же суть — дать человеку возможность вернуть часть уплаченного им налога на доходы физлиц (НДФЛ).
Список расходов, с которых можно вернуть часть НДФЛ, достаточной большой и он постоянно расширяется: с 2015 года в состав социального налогового вычета были включены взносы по договорам страхования жизни, а с 2022 года — за занятия спортом.
Кто может воспользоваться правом вернуть вычет?
Вычет — это возврат части налога, который человек уплатил государству.
Поэтому с пенсионерами есть свои тонкости: если ты ничего не платишь государству, то и возвращать вычет не с чего. Если у пенсионера нет дохода, который подлежит налогообложению по НДФЛ и, соответственно, у него нет справки 2-НДФЛ, то никакие вычеты ему не предоставляются.
Но вычет за обучение или лечение все таки можно получить – это могут сделать близкие родственники пенсионера, которые оплачивали эти услуги. Единственное условие – родственники должны быть плательщиками НДФЛ, то есть получать официальную зарплату, с который они платят налог.
Либо сам пенсионер, помимо пенсионных выплат, должен получать официальную зарплату. Если у пенсионера есть справка 2-НДФЛ, то он сможет заявить налоговый вычет по любому из видов.
Какие доходы можно учесть для имущественного вычета
По имущественному вычету принцип такой же: чтобы иметь право на налоговый вычет, нужно платить НДФЛ.
Вычеты можно получать только по «основной» налоговой базе. То есть вычеты применяются ко всем доходам за исключением:
- дивидендов;
- доходов от долевого участия (в том числе дивидендов от инофирмы по акциям/долям российской организации, которые плательщик признал и отразил в декларации 3-НДФЛ в составе доходов);
- выигрышей в азартные игры и лотереи;
- доходов по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами;
- доходов по операциям РЕПО с ценными бумагами;
- доходов по операциям займа ценными бумагами;
- доходов, полученных участниками инвестиционного товарищества;
- доходов по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами на индивидуальном инвестиционном счете (ИИС);
- доходов в виде прибыли контролируемой иностранной компании (КИК) (в том числе получение ее фиксированной прибыли).
Инвестиционный вычет для пенсионера
ИИС дает право владельцу помимо прибыли от инвестиционной деятельности получать один из видов налогового вычета на выбор: на ранее уплаченные суммы НДФЛ (тип А) или на доход от вложений (тип Б).
Если пенсионер имеет официальное место работы и получает зарплату, то он может воспользоваться налоговым вычетом типа А. Если он получает только пенсию, то не может рассчитывать на налоговый вычет по типу А.
Налоговый вычет по типу Б доступен тем пенсионерам, которые инвестируют деньги в ИИС на срок не менее трех лет и получают доход от операций с ценными бумагами.
