В первую очередь налоговиков интересует, что конкретно делает для организации самозанятый подрядчик или предприниматель. Инспекторы будут изучать не только факты, но и документы.
И здесь есть нюансы...
Договор. В принципе письменный договор с самозанятым можно не заключать, но мы настоятельно рекомендуем его оформить. Это не только поможет снизить налоговые риски, но и дисциплинирует вашего подрядчика.
Учтите, что если ИП могут заниматься почти любым видом бизнеса, то самозанятые — нет. Например, самозанятым запрещено перепродавать товары, сдавать в аренду нежилые помещения. Не могут они оказывать и посреднические услуги, кроме случаев, когда применяют ККТ (письма Минфина от 05.03.2021 № 03-11-11/15838, от 30.04.2021 № 03-11-11/33669 и от 07.12.2020 № 03-11-11/106478). Поэтому проконтролируйте эти моменты.
В договоре не допускайте даже намека на трудовые отношения. Важно включить в Договор что Исполнитель зарегистрирован как самозанятый. Зафиксировать в Договоре обязанность самозанятого оплачивать налог и выставлять чек. За неисполнение обязанностей следует предусмотреть штраф, к примеру, 100% от суммы невыставленного чека. Целесообразно включить условие, что самозанятый обязан извещать вас о изменении своего статуса.
Кассовый чек. Когда компания оплачивает работы юридическим лицам, ей достаточно принять к учету эти работы, чтобы списать их в уменьшение налогооблагаемой прибыли. Если применяете кассовый метод учета доходов и расходов, то работы нужно еще и оплатить. В отношениях с самозанятыми действует особый порядок — вы не сможете учесть затраты, пока не получите кассовый чек (п. 8 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). При таких обстоятельствах придется начислить сверх оговоренного вознаграждения и страховые взносы (ч. 1 ст. 15 Закона № 422-ФЗ и письмо ФНС от 12.08.2021 № КВ-4-20/11364@).
Если не получили от самозанятого чек, свяжитесь с ним и потребуйте документ. В случае отказа, сообщите о нарушении налоговикам. Подать жалобу вы можете в свою инспекцию или через сервис «Обратиться в ФНС России» на сайте nalog.ru (п. 7 письма ФНС от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@). Ведомство проведет проверку и обяжет самозанятого выдать чек.
Акт выполненных работ. Прием работ по акту как раз характерен для гражданско-правовых отношений. А нам нужно, чтобы в сделках с самозанятыми налоговики не увидели признаков трудовых договоров. Значит, акты нужны — их наличие лишний раз подтвердит, что с самозанятым вы работаете по договору оказания работ или услуг, а не по трудовому.
Кроме того, именно на дату в акте по услугам вы будете ориентироваться, чтобы отнести затраты к тому или иному периоду. Чек из приложения «Мой налог» от самозанятого лишь документально подтверждает затраты, но не определяет дату их признания. Допустим, акт по декабрьским услугам датирован 29 декабря 2021 года, а чек вам самозанятый пробил лишь в январе следующего года. В такой ситуации вы вправе показать расходы в декларации по прибыли за 2021 год. Без акта вы смогли бы учесть расходы лишь в I квартале 2022 года.
ПАРТ-ТАЙМЕР.РФ поможет Вашему бизнесу с Исполнителями - быстро, юридически грамотно и экономически выгодно!
#партаймер #услугидлябизнеса #сервисдлябизнеса #самозанятый #работадлясамозанятых #курьерскаядоставка