О том, что процедура предпроверочного анализа ФНС бизнеса является непрозрачной, на днях снова заговорили в правительстве. Как компании или предпринимателю понять, что она привлекает внимание налоговой, если все критерии скрыты за семью печатями? Неясно.
Федеральная налоговая служба признала, что использует для вычисления организаций и индивидуальных предпринимателей — нарушителей налогового законодательства — балльную систему критериев. И, соответственно, определяет необходимость проведения проверки. Что может указывать на то, что бизнесу грозит налоговая проверка, расскажем ниже.
Три ступени
В соответствии с системой критериев ФНС подразделяет весь подозрительный бизнес на три группы:
- Фактические выгодоприобретатели.
- Потенциальные выгодоприобретатели.
- Технические звенья.
В первую очередь налоговые органы интересуют именно бенефициары, поскольку этот бизнес, в отличие от технических звеньев, которые чаще всего являются фирмами-однодневками, реален.
Балльная система
Разработанная налоговиками балльная система оценки предприятий и предпринимателей основывается, прежде всего, на размере бизнеса и его платежеспособности. То есть чем больше планируемая выгода от проведения проверки в бюджет, тем больше вероятность, что в компанию или к предпринимателю в гости нагрянут налоговые работники.
Перечень претендентов формируется с использованием программных средств, например, контрольной системы АСК НДС-3.
При этом:
- К фактическим выгодоприобретателям будут отнесены компании и ИП, набравшие 50 баллов и больше.
- Потенциальные выгодоприобретатели набирают от 20 до 49 баллов.
- Технические звенья получают 19 баллов и менее.
Так, например, такие баллы будут начислены исходя из размера доли вычетов по налогу на добавочную стоимость:
- Менее 90% — 10 баллов.
- 90–95% — 5 баллов.
- Более 95% — 0 баллов.
А так распределятся баллы в зависимости от среднесписочной численности персонала:
- Более 30 человек — 10 баллов.
- 10–30 — 5 баллов.
- Менее 10 человек — 0 баллов.
Одним из критериев является размер оплаты труда работников:
- От 35 000 рублей в месяц — 10 баллов.
- 15 000–35 000 рублей — 5 баллов.
- Менее 15 000 рублей — 0 баллов.
Кроме того, учитывается и имущество компании:
- Если имущество имеется — 15 баллов.
- Если имущества нет — 0 баллов.
ФНС принимает во внимание и соответствие данных о компании фактическим. Например, если юридический адрес, по которому зарегистрирована компания, является адресом массовой регистрации или недостоверным вовсе, то из общего количества баллов вычитается 5, и так далее.
Налоговики подчеркивают, что при анализе компаний и предпринимателей количество баллов имеет важное, но не решающее значение. Так, например, компания с большим оборотом и штатом далеко не всегда является выгодоприобретателем, хоть по баллам и может попасть в число таковых. В любом случае финальный вывод делается на основе данных налогового контроля.
Подписывайтесь на канал, чтобы не пропустить важные новости по бизнесу.