Что это такое: «ловкость рук» со стороны государства или знание закона плюс умение считать на калькуляторе? Пытаемся разобраться.
Итак, в 2021 году в России ввели новый налог, которого раньше никогда не было. Теперь налог будут взимать с дохода, полученного от размещения своих денег на банковских вкладах. Впрочем, платить такой налог придется не всем людям, а только тем, у кого «слишком большие» вклады.
Как рассчитывается новый налог
Государство каждый год устанавливает предел дохода от вкладов, который не облагается налогом. Высчитывается этот лимит просто. Для этого нужно ключевую ставку, установленную Центральным банком на 1 января текущего года, умножить на 1 000 000 рублей.
На 1 января 2021 года ключевая ставка ЦБ была равна 4,25%. Получается, что сумма дохода от вклада, которая не облагается налогом — это 42 500 рублей. Если полученный доход меньше этой суммы (не такой уж и маленькой), то вкладчику налог платить не придется.
Но если человек получил процентами от вклада больше, чем установленный законом лимит, то ему нужно будет поделиться с государством. При этом налоговики сначала вычтут из суммы полученного дохода необлагаемый лимит. А с получившийся разницы вкладчик должен будет заплатить в казну 13%.
Например, в 2021 году гражданин заработал процентами от вклада 50 000 рублей. При расчете налога из этой суммы вычтут необлагаемый лимит (42 500 рублей). А с оставшихся 7 500 рублей нужно будет уплатить 975 рублей налога.
Откуда взялся «налог с вкладов выше 1 миллиона рублей»
Если честно, то первоначальная идея власти была именно такой. Ее выдвинул в марте 2020 года президент страны В.В. Путин. В своем выступлении он сказал следующее: «Предлагаю для граждан, чей общий объем банковских вкладов и инвестиций в долговые ценные бумаги превышает 1 миллион рублей, установить налог на процентный доход в размере 13%».
Затем принцип исчисления налога власти заменили на тот, который мы описали выше. В итоге налог стали высчитывать не в зависимости от суммы вклада, а в зависимости от полученного дохода. Впрочем, основные параметры налоговой реформы не поменялись: под обложение по-прежнему попадают вклады на сумму около 1 миллиона рублей.
Давайте посчитаем. Известно: в январе 2021 года средняя ставка по банковским депозитам была на уровне 4,5%. Если человек держит на вкладе, к примеру, 900 тысяч рублей, то за год он получит процентами 40 500 рублей. И не подпадет под новый налог.
А у другого человека на депозите лежит 1 миллион. Он получает процентами 45 000. Необлагаемый лимит гражданин превышает. И должен будет заплатить в казну налог — 325 рублей.
В скобках заметим, что введенная система налогообложения выгоднее для вкладчиков, чем та, которую изначально предложил Владимир Владимирович. Президент в своем выступлении про налоговый вычет ничего не говорил. Согласно его предложению, налог должен взиматься с дохода от вкладов, если их размер превышает 1 миллион рублей. То есть: если владелец вклада в 1 миллион рублей за год заработал бы процентами 45 000 рублей, то он должен был бы отдать государству 13% — 5 800 рублей (а не 325).
Что произошло в 2021 году
Так вышло, что в течение всего 2021 года Центробанк постепенно повышал ключевую ставку. В итоге к декабрю она выросла в 2 раза — до 8,5%. ЦБ полагает, что такие меры приведут к снижению инфляции.
К чему приводит рост ключевой ставки? Вслед за ней повышаются также проценты по кредитам и банковским вкладам. В итоге в августе 2021 года некоторые банки уже предлагали вкладчикам повышенные ставки на уровне 8%.
А теперь давайте представим некоего человека, у которого есть сбережения в размере 710 тысяч рублей. С января по конец июля 2021 года он получал проценты по вкладу по ставке 4,5%. А с 1 августа прошлого года перевел сбережения в другой банк, который предложил ему ставку 8%.
Итого, по подсчетам экспертов, в течение прошедшего года этот человек заработал процентами 42 850 рублей. В результате он превысил необлагаемый лимит и должен будет заплатить государству налог (45,5 рублей). Хотя размер его вклада был не 1 миллион рублей, а всего лишь 710 тысяч.
Как будут платить налоги 2022 году
В наступившем году сумма необлагаемого налогом лимита пересмотрена. На 1 января 2022 года ключевая ставка ЦБ находилась на уровне 8,5%. Поэтому размер дохода от вклада, который не облагается налогом, составит 85 000 рублей.
Если вкладчик заработает на процентах, скажем, 80 тысяч, то налог он платить не будет. А если доходы человека превысят указанный лимит, то вкладчик получит право на вычет в размере 85 000 рублей.
Итого
Для исчисления налога на вклады сумма сбережений значения не имеет. На условный 1 миллион рублей можно ориентироваться лишь примерно («плюс/минус»).
Решающее значение имеет полученный вкладчиком доход. Причем сумма необлагаемого лимита пересчитывается каждый год, в зависимости от экономической ситуации в стране.