Поговорим о работниках, которые делают разовые заказы для организаций. Должны ли они быть зарегистрированы как ИП или Самозанятые? Может ли организация работать с физическими лицами - разовыми деятелями услуг?
Все мы живем в век технологий, часто различные компании прибегают к услугам по настройке, скажем, Instagram, на стороне, выбирают подрядчика. Может ли быть таким человеком обычный талантливый фрилансер - физическое лицо, который разово получит выплату себе на карту от организации?
ВУЗу, телеканалу, выставке и т.д. требуется "именно этот" спикер для мероприятия, а у него нет статуса ИП или Самозанятого. Можно ли официально его привлечь и заплатить энную сумму?
Компания организует мероприятие и требуется заказать торт "именно у этого талантливого мастера - бабы Любы", как ему официально заплатить и можно ли, если он обычный частник?
Примеров тьма, давайте разбираться.
ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ
Предпринимательская деятельность физического лица (имеется ввиду заработок своим трудом) подразумевает регистрацию статуса ИП или Самозанятого. Без получения данных статусов вести деятельность нельзя, это противозаконно. За деятельность без регистрации предусмотрена административная, налоговая и уголовная ответственность.
Если Вы производите товары или оказываете услуги самостоятельно, у Вас нет сотрудников и годовой доход менее 2.4 млн. руб., то можете зарегистрироваться в качестве Самозанятого гражданина. Если эти условия Вашей деятельности не выполняются, то уже необходимо регистрироваться в качестве Индивидуального Предпринимателя.
ВАЖНО ЗНАТЬ! Товары и услуги чужого производства Самозанятым реализовывать нельзя! Самозанятый платит налог на профессиональный доход, который возможен в работе только со своим собственным продуктом. Выплачивается налог ежемесячно, в размере 4% за услуги физическим лицам и 6% за услуги юридическим лицам и ИП. Доход по трудовому договору Самозанятым не учитывается, то есть если этот человек где-то официально устроен на работу, помимо своей собственной деятельности. Процедура уплаты налогов Самозанятым очень проста и автоматизирована в приложении "Мой налог".
Штрафы за работу без регистрации следующие:
- налоговая ответственность - 10% от полученных доходов и не менее 40.000 руб.;
- административная ответственность - 500-2.000 руб.
- уголовная ответственность - при доходе свыше 2.250.000 руб. - до 300.000 руб., либо в размере дохода за последние 3 мес. А если Вы вели деятельность в составе группы - до 5 лет тюрьмы или штраф до 500.000 руб.
При этом простой доход - это не предпринимательство, если Вы заключаете какие-то сделки за деньги - это не значит, что Вы предприниматель, этого факта недостаточно для начисления налогов, взносов и штрафов.
Давайте обратимся к Статье 23 Гражданского Кодекса РФ и узнаем, что говорит Закон о "Предпринимательской деятельности":
Ст.23, п.1 ГК РФ. Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, за исключением случаев, предусмотренных абзацем вторым настоящего пункта.
А абзац второй нам говорит:
В отношении отдельных видов предпринимательской деятельности законом могут быть предусмотрены условия осуществления гражданами такой деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
В целом и общем, статья кодекса говорит о том, что регистрация ИП не обязательна в ряде видов деятельности. Здесь включается работа Самозанятого, либо...
Например, Министерство Финансов РФ, в своем письме от 09.10.18 г. №03-04-05/72559 дает разъяснение о продаже фотографий в интернете, тем самым говоря, что все же исключения могут быть и не всегда надо получать статус и платить страховые взносы.
Здесь существует тонкая грань между предпринимательством и подработкой. Скажем, если Вы испекли торт и за него получили деньги - без проблем, а если Вы печете торт за тортом на продажу - это уже бизнес и государство должно получать за это деньги.
СОВЕТУЕМ! Если Вы регулярно выполняете какие-то работы, продаете услуги и товары, зарегистрируйтесь в качестве Самозанятого или Индивидуального Предпринимателя, а может и вообще пора бы стать юридическим лицом. Это не требует каких-то больших расходов, зато деятельность будет полностью легальной. Мы можем помочь! +7 (499) 390-78-97, info@ukab.ru
ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМ
Договор с физическим лицом не выгоден предпринимателю, но это возможно. Для этого необходимо заключить с этим подрядчиком договор ГПХ, формального запрета на это нет!
С чем столкнется такой работодатель:
- Банк, в котором у предпринимателя открыт расчетный счет, будет постоянно задавать вопросы по оплате частным лицам по безналу ("Что это за человек?", "Что это за платеж?") и просить так не делать. Советуем в своем банке уточнять, как он на это отреагирует, но будьте готовы к уведомлениям о подозрительных операциях.
- Заказчик услуг должен помнить, что в данном случае он выступает в качестве налогового агента и обязан перечислить в ИФНС НДФЛ и оплатить взносы в фонды за физическое лицо (исполнителя), исходя из суммы заказа. В отличии от работы с ИП или Самозанятым.
- Имеются риски переквалификации договора ГПХ в трудовой, если такой подрядчик будет работать у Вас на постоянной основе и подчиняться внутренним правилам.
Чисто теоретически, какие-то разовые и редкие работы по такому договору можно заключать, если уж совсем необходимо и ситуация близка к безвыходной. Если есть возможность осуществить работу по корректным для всех вариантам - не стоит этим пренебрегать.
Канал "Юристы в туризме" - это самая актуальная информация о юридических тонкостях туризма и самые яркие личности турбизнеса.
Канал принадлежит компании "Юристы для турбизнеса "Байбородин и партнеры" .
Юридическая поддержка в туризме: +7 (499) 390-78-97, info@ukab.ru
Абонентское юридическое обслуживание
Мы в: Instagram, ВК, Facebook, Одноклассниках, Telegram, YouTube