Вместо пугающего многих предпринимателей общеустановленного налогового режима (ОУР) Налоговый кодекс предлагает на выбор несколько специальных налоговых режимов (СНР). Какие СНР доступны казахстанским предпринимателям в 2022 г. и чем они отличаются друг от друга, расскажем далее…
Виды специальных налоговых режимов в 2022 году.
НК РК устанавливает для казахстанских предпринимателей несколько видов спецрежимов:
- для субъектов малого бизнеса (патент, упрощенная декларация, фиксированный вычет) –ст. 683 НК РК;
- для производителей сельскохозяйственной продукции –ст.697 НК РК;
- спецрежим: с использованием мобильного приложения –ст.686-1, ст.686-2 НК РК;
- спецрежим «розничный налог» -ст.696-1, ст.696-2 НК РК.
Если СНР для производителей сельхозпродукции может применять только ограниченный круг налогоплательщиков, то остальные спецрежимы распространяются на более широкий перечень видов деятельности.
Для удобства представим условия применения СНР в виде таблицы.
Таблица №1. Спецрежимы в Казахстане в 2022 г.
Важно: СНР «розничный налог» доступен только до конца 2022 г. С 01.01.2023 г. данный СНР отменяется для всех сфер, кроме общепита. А ставка налогообложения возрастет с 3% до 6%.
Что нового ждет предпринимателей на СНР в 2023 г.
Законом №85-VII от 20.12.2021 г. предусматривается внесение изменений в НК РК касательно спецрежимов. Поправки вступят в действие с 2023 г. Но подготовиться к ним следует заранее.
Так, с 2023 г. перечень видов деятельности, для которых будет недоступно применение спецрежимов, расширяется.
Пп.3 ст.683 НК РК, ограничивающий применение патента, СНР на основе упрощенной декларации и СНР на основе фиксированного вычета будет дополнен следующими видами деятельности:
- консультационные и (или) маркетинговые услуги;
- аренда и эксплуатация торгового рынка;
- сдача в аренду и управление собственной недвижимостью (кроме жилищ);
- сдача в субаренду торговых объектов (торговых рынков), и управление такими арендуемыми объектами;
- деятельность двух и более налогоплательщиков в сфере предоставления услуг гостиницами на территории одной гостиницы или отдельно стоящего здания, в которых оказываются такие услуги.
Если в 2022 г. предприниматели, занятые в данных сферах, применяют СНР для малого бизнеса, то с 01.01.2023 г. они потеряют это право и будут вынуждены перейти на ОУР. Следует заранее запланировать увеличение налоговой нагрузки на свой бизнес.