В условиях продолжающейся пандемии коронавируса, а теперь и сезонных простудных заболеваний, особенно актуальным становится вопрос об экономии на лечении и лекарствах, особенно подорожавших в последнее время. Какие льготы по данному направлению может предложить государство?
Согласно законодательству РФ каждый добросовестный налогоплательщик может рассчитывать на предоставление ему социального налогового вычета, в том числе по расходам на оплату медицинских услуг. При этом п. 3 ст. 219 НК РФ устанавливает возможность получения такого вычета за медицинскую помощь, оказанную как самому налогоплательщику, так и его жене (мужу), родителям, несовершеннолетним детям (в том числе усыновленным), а также несовершеннолетним, находящимся под опекой.
Департамент налоговой политики Минфина в своем недавнем Письме от 18 ноября 2021 г. № 03-04-05/93216 обратил внимание, что получить социальный налоговый вычет за супруга представляется возможным даже в случае, когда все необходимые документы оформлены на его имя.
Итак, являясь налоговым резидентом РФ с доходом, 13% от которого честно идет в бюджет, налогоплательщик в соответствии со ст. 219 Налогового кодекса РФ вправе получить социальный вычет по расходам на оплату лечения в российской клинике или санатории, страховым взносам по договору ДМС, а также на покупку лекарственных препаратов, назначенных врачом.
При этом для подтверждения расходов на медикаменты понадобятся рецепты или специальные бланки, заполненные врачом, так как получить вычет за препараты, купленные не по назначению врача, а по собственному желанию, не получится.
Кроме того, в документах на оплату лечения обычно указан код, в соответствии с которым лечение определяется как дорогостоящее (02) или не относится к такому (01). В зависимости от вида лечения можно определить суммы вычета, на которые можно рассчитывать пациенту или его супругу (супруге) и другим членам семьи, перечисленным в ст. 219 Налогового кодекса РФ.
Таким образом, при оформлении налогового вычета за лечение и лекарства государство вернет 13% от суммы фактически оплаченных услуг за год. Однако необходимо помнить, что сумма равная 120 000 рублей является максимальной для вычета по расходам на медицину в совокупности с другими расходами налогоплательщика. Что касается дорогостоящего лечения, потраченная сумма будет принята для расчета вычета в полном размере без учета вышеупомянутого лимита, но не больше годовой суммы НДФЛ, которая ушла в бюджет.
Для получения социального налогового вычета можно обратиться как в налоговый орган, так и к работодателю. В первом случае необходимо написать заявление, приложить к нему заполненную декларацию по форме 3-НДФЛ, собрать комплект документов, которые подтверждают прохождение и оплату лечения и медикаментов, а затем предоставить все это в налоговую инспекцию по месту жительства. Во втором случае, при обращении к работодателю, нужно будет также написать заявление, но уже на получение уведомления о праве на социальный вычет, приложив к нему документы, подтверждающие все медицинские расходы. Данное уведомление, представленное по месту работы, является основанием не удерживать НДФЛ из заработной платы.
Письмо ФНС России от 16.01.2017 № БС-4-11/500@ содержит рекомендуемую форму заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов. Чтобы найти эту и другие формы для заполнения всех необходимых документов рекомендуем обратиться к вкладке КонсультантПлюс образцы.