Предприниматели, работающие или планирующие работать с онлайн-кассами, часто интересуются, что такое форматы фискальных документов, зачем они нужны и какими бывают. Давайте разберемся.
Что такое форматы фискальных документов?
На рынке e-commerce довольно много участников. Это не только продавец и покупатель, но и оператор фискальных данных (ОФД), а также налоговая. Чтобы все они могли понимать друг друга, нужно было четко структурировать сведения о торговых операциях, то есть создать некие шаблоны для обмена информацией.
Так и появились форматы фискальных документов (далее – ФФД). Окончательно закрепил их приказ ФНС России № ММВ-7-20/229@ со сложным названием: «Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию».
Согласно этому документу, ФФД определяет состав, формат и обязательное указание реквизитов в кассовом чеке (бланке строгой отчетности), а также в отчетах об открытии/закрытии смены, регистрации и других фискальных документах. Это справедливо как для бумажного, так и для электронного чека, который отправляется оператору фискальных данных и покупателю.
Версии ФФД
Согласно Приказу ФНС РФ ММВ-7-20/229 от 21.03.2017 (в дальнейшем - Приказ), в настоящее время представлены одновременно 3 вариации ФФД: 1.0, 1.05, 1.1. ФФД 1.0 — самый первый формат, поэтому его поддерживают все без исключения кассовые аппараты, включенные в государственный реестр ККТ. Следующая версия ФФД — 1.05. В случае, если Ваш фискальный регистратор был оформлен в ФНС с указанием старой версии, ФФД 1.0, потребуется его перерегистрировать. Самый передовой и полный формат — 1.1, в дальнейшем все без исключения онлайн-кассы должны быть переведены на него.
В чем разница между ФФД 1.05 и предыдущей версией формата?
- Различен перечень реквизитов, которые, согласно версии ФФД обязаны входить в состав фискального документа;
- Различен порядок размещения реквизитов в фискальном документе.
Согласно Приказу, ранняя версия ФФД 1.0 перестанет поддерживаться с 1 января 2019 года. Как результат, станут использоваться более современные версии. ФФД 1.05 (неофициально) многие считают промежуточным, и его использование вряд ли станет слишком долгим.
ФФД 1.0 — самый ранний, совсем сырой формат, вышедший во время вступления в силу 54-ФЗ, урегулирующего обязательное использование онлайн-касс с ФН. Но чем именно он плох? Сейчас расскажем!
Чем не угодил ФФД 1.0?
ФФД 1.0 разрабатывался в самом начале внедрения онлайн-касс, соответствующих действующему законодательству. Учли далеко не всё, ФФД 1.0 не предоставлял возможности для оформления некоторых ситуаций, довольно часто встречающихся в бизнесе.
Ситуация 1. ФФД 1.0 давал возможность указывать только “адрес”, указанный при регистрации, и изменить его было невозможно. Многие интернет-магазины не имеют собственной курьерской службы, они пользуются услугами сторонних служб доставки, а по закону чек пробивается строго в момент взаиморасчета с покупателем. Получается, что курьер из сторонней компании пробивает чек на кассовом аппарате своей компании, доставляя заказ. Чтобы курьерская служба не платила налоги на прибыль за своего клиента, они оформляют агентский договор. Однако, эти продажи требуется обозначить в чеке как «агентская», и в чеке требуется указать реквизиты продавца товара. Но в первоначальной версии формата этой возможности просто не предусмотрели, и курьерская служба, которая доставляла заказ со своими фискальными регистраторами, большой радости не испытывала.
Ситуация 2: производство продукции на заказ по авансовому платежу. Производитель обязан, взяв с клиента авансовый платеж, пробить кассовый чек, а после оказания услуги обязан предоставить клиенту чек на оставшуюся сумму платежа. ФФД 1.0 не дает возможности выдать чек при авансовом платеже, можно только дать клиенту расписку, что является явным неисполнением 54-ФЗ. Многие организации аванс пробивали в фискальных документах как выдачу подарочных карт. Бухгалтеры радости от такой замены не испытывали: с точки зрения отчетности “подарочные карты” - совсем не “аванс”. Все это уже изменили в ФФД 1.05. Ведение бизнеса — дело сложное, а для государственных служащих — далеко не сразу понятное, поэтому законодатели начали рассматривать детали бизнес-процессов, когда уже вовсю использовался ФФД 1.0. На этот раз они никуда не спешили, а выпустили промежуточный вариант ФФД 1.05, в котором были учтены основные недостатки старой версии ФФД 1.0.
Что улучшили в ФФД 1.05?
Согласно Приказу, ФФД 1.0 будет поддерживаться только до конца года. То есть, с этого момента все предприниматели должны использовать версию не ниже ФФД 1.05. В дальнейшем, конечно же, будет переход на 1.1. Но дата этого перехода пока не установлена, и вполне вероятно, что все новые фискальные накопители (ФН) уже в скором времени «научатся» поддерживать ФФД 1.1 и благодаря этому, со временем, проходя плановую замену ФН, все фискальные регистраторы плавно и незаметно для их владельцев начнут поддерживать финальную версию формата.
В ФФД 1.05 стали обязательными вот эти реквизиты:
- Версия ФФД (раньше её вообще не было).
- Предмет расчета (работы, услуги, подакцизный товар, выигрыш, ставка игры, и прочие варианты)
- Место расчета (теперь это отдельное поле, в котором нужно указать торговый объект, к примеру “Склад ООО “Послэнд”)
- Сумма НДС
- Признак способа оплаты (Аванс, Предоплата 100%, Полный расчет, Оплата кредита и другие варианты)
- Емейл организации, которая сформировала фискальный документ
- ИНН сотрудника (да, не только ФИО нужно указывать, а теперь ещё а обязательном порядке указывается ИНН лица, принявшего денежные средства)
- Данные об агентах (для оказания услуг по предварительно заключенному агентскому договору)
Итак, всё это потребуется отображать в фискальных документах, начиная с первого же дня Нового года.
Что же делать, если вы не помните какая текущая версия ФФД стоит в онлайн-кассе?
Существует несколько способов:
- Необходимо изучить отчет об открытии кассовой смены (бумажный или цифровой вариант), и посмотреть на графу "номер версии ФФД".
- Можно зайти в личный кабинет оператора фискальных данных (ОФД), открыть любой чек и найти в нем тот же реквизит.
- Либо открыть программу для онлайн-кассы на компьютере и посмотреть там номер.
Если вы увидели, что в вашей онлайн-кассе стоит версия ФФД 1.0, значит вы в числе тех, кому необходимо осуществить прошивку до версии ФФД 1.05 и сделать это нужно до 1 января 2019 года.
А если у вас онлайн-касса с форматом фискальных данных 1.05, то перепрошивать ее не нужно, т.к. этот формат будет работать и после 1 января 2019 года.
Необходимо ли менять ФН при переходе на новый формат?
25 июля 2018 года был принят документ "О внесении изменений в приложение № 2 к приказу Федеральной налоговой службы от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@".
Там прописано, что для изменения формата фискальных данных замена фискального накопителя не требуется.
Поэтому рекомендуется просто менять формат с помощью перепрограммирования кассового аппарата.
Надо ли делать перерегистрацию в ФНС?
Смена ФФД допускается только при замене фискального накопителя. Соответственно, единственный легитимный вариант изменения текущей версии ФФД – закрытие архива накопителя для дальнейшей регистрации другого уже под обновленный ФФД.
Однако в действительности многие модели онлайн-касс допускают проведение перерегистрации накопителя в связи с корректировкой параметров устройства. Получается, что переход на новый ФФД произойдет без перерегистрации в ФНС. При этом нужно понимать, что такой подход нарушает нормы действующего законодательства
