Существует ли волшебный способ налоговой оптимизации, при котором можно было бы оптимизировать НДС, налог на прибыль, «зарплатные» налоги, да еще и получить наличные, которыми можно было бы распорядиться по своему усмотрению?
Некоторые «умельцы – схематозники» обещают миллионы сэкономленных рублей создав при этом какие-то «волшебные схемы». Только потом после создания таких «волшебных схем» и ввода в структуру «сомнительных» контрагентов – появляются очередные налоговые и оперативные мероприятия ОБЭП.
Нужно уяснить одну главную мысль – все способы налоговой оптимизации в Налоговом Кодексе РФ.
Наоборот, законная оптимизация налогов — это следствие реструктуризации бизнеса (изменение его структуры, налоговых режимов, применение налоговых льгот и т.д.), при которой незаконные способы замещаются легальными с минимально возможными финансовыми потерями: при обелении бизнеса налоговая нагрузка чаще всего возрастает, но бизнес становится более безопасным. Значительно более безопасным, но не абсолютно, потому что задача налоговой не в том, чтобы бизнес работал честно, автом, чтобы собирать налоги и немеет значения, с кого: с белого бизнеса или серого, главное —выполнение плана, а нарушения найдутся у всех.
Некоторые собственники бизнеса хотят законно оптимизировать налоги (в смысле платить меньше), при том что их налоговая нагрузка итак составляет менее «нормативных» 0,9–1% от оборота, что приводит к проблемам не только с налоговой (вызов на комиссии по легализации налоговой базы, камеральные и выездные проверки), но и с банками (блокировки счетов). Многие хотят оптимизировать НДС, при том что прекрасно понимают— доля вычетов не может превышать 89%, иное ставит бизнес под угрозу налоговой проверки, которая с учетом последних тенденций чаще всего заканчивается не в пользу налогоплательщика. При этом оптимизация одного налога рассматривается предпринимателями чуть ли не как основная цель бизнеса.
Но то, что время продуманных преобразований настало, должно быть очевидно не только для тех, кто пытается решить две самые старые и болезненные проблемы — НДС и «налички», но и для всех предпринимателей, которым есть что терять. Потому что даже личное банкротство не спасает от субсидиарной ответственности, при которой долги организации по налогам становятся «вечными» личными долгами учредителей и генеральных директоров (п. 5. ст. 213.28 ФЗ от 26.10.2002 № 127-ФЗ (ред. от 01.05.2017) «О несостоятельности (банкротстве)»), действительно переходящими их наследникам. Поэтому оптимизация налогов — это не столько их сокращение, сколько замена незаконных или высокорискованных способов законными с минимально возможными финансовыми потерями. При этом законная оптимизация налогов должна осуществляться таким образом, чтобы налоговые нарушения до начала «правильной» оптимизации не затронули новый белый бизнес через несколько лет, в том в том числе привлечением к субсидиарной ответственности.
Попытка создать искусственную структуру бизнеса для оптимизации налогов приводит к тому, что ФНС и суды оценивают, как имитацию деловой цели или ее отсутствие, «дробление бизнеса».
Есть о чем задуматься.