Считается, что на патентной системе нет отчётов. Это не всегда так, иногда отчитываться всё же нужно. Рассказываем, какие отчёты должны сдавать ИП на ПСН.
Налоговые декларации на ПСН
Отчёта по доходам, полученным от деятельности на патенте, действительно нет. Предприниматель заранее знает сумму налога и всё, что ему нужно — оплатить сам патент и перечислить фиксированные страховые взносы за себя.
При этом обязательно нужно заполнять Книгу учёта доходов. Сдавать её в налоговую не нужно, но она необходима, чтобы доказать ФНС, что вы соблюдаете ограничение по сумме доходов для ИП. Книгу в любой момент могут запросить в ИФНС, и если у вас её не окажется, будет штраф:
- 10 000 рублей — за нарушение в одном налоговом периоде;
- 30 000 рублей — за нарушение в нескольких налоговых периодах.
Но это ещё не всё. У любого ИП кроме патента есть основной режим, потому что ПСН распространяется только на определённые виды деятельности, а не на всю деятельность предпринимателя. Любой ИП на ПСН всегда параллельно находится либо на общей, либо на упрощённой системе налогообложения.
Если вы помимо деятельности, указанной в патенте, вели другую деятельность, нужно сдать декларации по основному режиму: ОСНО или УСН.
Но даже если вы вели только патентную деятельность, нужно отчитаться по основному режиму.
На УСН нужно сдать нулевую декларацию по упрощённому налогу до 30 апреля следующего после отчётного года (письмо ФНС России от 10.12.2021 № СД-4-3/17292@).
На ОСНО, если вы весь год вели деятельность только по патенту, сдавать декларации по НДС и 3-НДФЛ не нужно (письмо Минфина от 22.02.2017 № 03-11-12/10468). Но если вы перешли на ПСН не сразу после регистрации, нужно будет отчитаться за ту часть года, которую вы находились только на ОСНО, даже если не вели деятельность.
Штраф за несдачу нулевой декларации — 1 000 рублей. За опоздание свыше 20 дней налоговая инспекция может заблокировать расчётный счёт.
Например, если вы зарегистрировали ИП 15 октября 2021 года, а патент купили с 1 ноября того же года, нужно будет сдать нулевые декларации по НДФЛ и НДС даже за те 15 дней, что вы были без патента.
Обратите внимание: обязанность отчитаться по своему основному режиму может возникнуть даже если не вели другую деятельность кроме патента. Некоторые банки начисляют проценты на остаток на расчётных счетах. Этот доход, пусть и небольшой, не относится к ПСН, и по закону должен декларироваться или в 3-НДФЛ, или в декларации по УСН.
Есть ещё один нюанс. Часто ИП указывают при регистрации много разных ОКВЭД «про запас». Если часть этих ОКВЭД не относится к вашей деятельности по патенту, в некоторых налоговых могут потребовать отчёты по основному режиму, даже если вы такую деятельность не ведёте. Если это ваш случай, не лишним будет поинтересоваться в своей налоговой инспекции, какие у них требования.
Деклараций по имущественному, транспортному и земельному налогу у ИП нет, даже если он платит эти налоги. Сумму налога узнают в личном кабинете налогоплательщика или из квитанции, которую присылают налоговики.
В сервисе «Моё дело» вы с помощью всплывающих подсказок легко и быстро сформируете все отчёты и отправите их в ИФНС в электронном виде прямо из личного кабинета. Сервис сам напомнит, что пора сдавать отчёты, заполнит нужные поля и рассчитает налог.
Отчёты для работодателей
Если у предпринимателя есть хотя бы один наёмный работник, он должен сдавать отчёты, обязательные для работодателей.
В Пенсионный фонд:
- СЗВ-М — до 15 числа следующего месяца;
- СЗВ-ТД — до 15 числа следующего месяца, по любым кадровым событиям кроме приёма и увольнения. При приёме и увольнении не позднее следующего дня;
- СЗВ-СТАЖ — до 1 марта следующего года после отчётного.
В налоговую инспекцию:
- расчёт по страховым взносам — ежеквартально, до 30 числа месяца следующего за кварталом. Если выплат сотрудникам не было, расчёт нулевой;
- 6-НДФЛ — ежеквартально до последнего дня месяца, следующего за кварталом. Если выплат сотрудникам не было, можно либо совсем не сдавать 6-НДФЛ, либо сдать нулевую форму.
В соцстрах:
- 4-ФСС — ежеквартально до 20 числа месяца следующего за кварталом в бумажном виде или до 25 числа — в электронном. Если выплат сотрудникам не было, 4-ФСС — нулевая.
Отчёты в Росстат
ИП сдают отчёты в службу государственной статистики только если попадают в ежегодную выборку.
На сайте Росстата можно указать свой ИНН и узнать, попали ли ли в выборку в этом году, нужно ли сдавать отчёты, какие и когда.