Понятие "фискальный чек" не прописано ни в одном нормативно-правовом акте. В Федеральном законе №54-ФЗ встречается словосочетание "фискальный документ", что отражает данные об операции, которые направляются в налоговую с помощью контрольно-кассовой техники (ККТ). Фискальные документы могут существовать в виде:
- кассового чека;
- БСО (билет, абонемент, талон, квитанция);
- чека, который выдает плательщик НПД в приложении "Мой налог";
- товарного чека и т.д. – в случаях, когда документ, подтверждающий сделку с покупателем, выдается в особых труднодоступных зонах, где региональные власти официально разрешили работать без ККТ.
На основе всего этого получается, что фискальный чек – это документ, который выдается клиенту в подтверждение покупки и который позволяет отчитаться за все продажи перед ФНС.
Кассовый чек – основная, но не единственная его разновидность.
В обиходе встречается и противоположное понятие – "нефискальный чек", то есть документ, который не нужен для отчетности в ИФНС.
Например:
- товарный чек, который идет в приложение к кассовому, в нем расшифровывается состав, материал, цвет, артикулы составляющих частей в товарном чеке, который не заменяет, но дополняет кассовый;
- квитанции, которые покупателям выдают индивидуальные предприниматели и организации, официально освобожденные законом от применения онлайн-касс, для подтверждения покупки;
- самостоятельно разработанные формы с опорой на реквизиты, обязательные для фискальных документов;
- эквайринговый чек, или "слип": продавцы, особенно в регионах, очень часто вместо кассового чека ограничиваются бумажкой, которую распечатывает терминал эквайринга.
Кстати, выдать покупателю только "слип" – грубое нарушение, которое квалифицируется как неприменение онлайн-кассы. В этом случае штрафы для ИП составляют минимум 10 000 рублей, для организаций – от 30 000 рублей. Такие нарушения очень легко обнаруживаются, поскольку информационная система ФНС "подсвечивает" операции по эквайрингу, которые не зафиксировала онлайн-касса. К тем, кто это делает систематически, приходит проверка, иногда без предупреждения.
Когда нужен фискальный чек.
По общему правилу, продавец товаров и услуг обязан выдать чек клиенту. Фискальный чек может быть оформлен:
- в распечатанном варианте – документ выбивает онлайн-касса, когда покупатель передал деньги и получил товар/услугу;
- в электронном формате – любая ККТ отправляет электронный фискальный чек на e-mail или на телефон клиента (sms-сообщением) при его желании.
Электронные чеки также приходят тем, кто покупает в интернете.
Некоторые кассы умеют работать параллельно, выбивая бумажные чеки покупателям, которые пришли в магазин, и одновременно регистрируя чеки за покупку в интернет-магазине.
Кто может не выбивать чеки.
Фискальные чеки не выбивают предприниматели (ст.2 Федерального закона №54-ФЗ):
- официально освобожденные от применения ККТ независимо от системы налогообложения;
- освобожденные ИП на патентной системе налогообложения (полный список – п.2 ст.346.43 НК РФ);
- работающие исключительно с юридическими лицами, в том числе с маркетплейсами, когда все переводы осуществляются между расчетными счетами.
Реквизиты фискального документа.
Фискальные чеки (за исключением подтверждающих документов), которые выдают в труднодоступных местах, формируются программным методом на онлайн-кассе. Чтобы кассовый чек или БСО соответствовали текущему законодательству, ККТ прошиваются и обновляются до последней версии. Это необходимо, чтобы в чеке корректно формировались реквизиты или теги, которые должны быть заполнены. Не все теги видно в чеке, который распечатывает устройство или получает по электронной почте покупатель, некоторые из них зашифрованы, они отображаются только в программе. Список реквизитов открытый - регулярно обновляется.
Например, информация о системе налогообложения, которую применяет бизнес, заложена в тегах 1062 и 1055. Этот тег должен быть заполнен электронно, распечатываться на бумажных чеках ему необязательно (приказ Минфина об утверждении дополнительных реквизитов №ЕД-7-20/662@ от 14.09.2020). То есть за отсутствие признака в бумажном чеке налоговый инспектор не может оштрафовать при условии, что тег заполнен электронно.
Фискальный чек должен содержать более 50 реквизитов (полный список – в приказе Минфина №ЕД-7-20/662@ от 14.09.2020).
Среди них:
- название документа (кассовый чек, БСО или чек коррекции);
- имя и ИНН пользователя;
- имя и ИНН кассира (тег ИНН заполняется электронно) - часто кассиры, особенно в микробизнесе, пренебрегают законом и "заходят" в кассу под именем "системного администратора". Это дает возможность, например, быстро оформить возврат прихода. Но это нарушение, за которое могут оштрафовать;
- имя клиента, ИНН клиента (если покупатель – юрлицо);
- регистрационный номер ККТ (РН ККТ);
- адрес расчетов (адрес точки) и место расчетов (название магазина или описание островка в торговом центре) - при регистрации адрес нужно указать полностью, иногда налоговая штрафует даже за отсутствие почтового индекса в чеке;
- дата, время;
- номер смены и номер чека в течение этой смены;
- признак расчета (приход или расход, возврат прихода или расхода);
- система налогообложения;
- номер автомата (для торговли без кассира);
- электронная почта покупателя или номер телефона: согласно Федеральному закону №54-ФЗ, покупатель имеет право потребовать чек в электронном виде;
- предмет расчета – наименование товара по номенклатуре - с 1 февраля 2021 года вносить номенклатуру в чек обязательно для всех;
- сумма расчетов;
- наличный и безналичный расчет;
- сумма предоплаты или аванса, постоплаты;
- НДС 0%, 10%, 20%;
- отдельный признак для расчета онлайн;
- реквизиты оператора, принимающего платежи: наименование, адрес, ИНН;
- адрес сайта ФНС;
- номер фискального документа;
- заводской номер фискального накопителя;
- порядковый номер фискального чека за все время работы накопителя - стандартного фискального накопителя хватает примерно на 240 000 чеков, после заполнения памяти накопители подлежат замене до окончания срока действия (обычно на год или три года), но такое случается крайне редко;
- ФП, или ФПД – фискальный признак, или контрольный номер, который проверяет система налоговой, чтобы не допустить ошибку при считывании данных;
- QR-код – для сканирования и проверки легальности чека.
Здесь перечислены не все реквизиты.
Все постоянные теги заполняются при регистрации онлайн-кассы. Если предприниматель переезжает на другую точку и перевозит с собой кассу, переходит на другую систему налогообложения и т.д., ККТ необходимо перерегистрировать, чтобы в налоговую уходили корректные чеки. В противном случае ИФНС может оштрафовать.
Маркировка в фискальных документах.
Из-за повсеместного введения обязательной маркировки с 1 марта 2020 года в чеках необходимо отражать признак маркированных товаров. Визуально на бумажном чеке это выглядит как [М] или буквенно-цифровой "код товара". Раньше при работе с маркировкой касса только регистрировала выбытие товара. Теперь же код отправляется в "Честный знак", откуда приходит ответ. Это предполагает более высокие требования к интернет-соединению в точках реализации таких товаров. Отправлять уведомление и получать ответ могут только фискальные накопители версии ФФД 1.2, которые с 6 августа 2021 года обязаны устанавливать все продавцы, даже те, кто не продает маркированные товары.
Примеры электронных фискальных чеков
Фискальные чеки и маркетинг.
Компании и банки уже обратили внимание на доступный массив данных, который появляется ежедневно. В привычку многих покупателей вошло сканировать чеки в специальных приложениях за кэшбэки, где присутствует тот или иной товар. Производители устраивают акции вроде "Сканируй три чека из магазина "Солнышко" – и получи шанс на 20%-ный кэшбэк в баллах", мотивируя покупать больше и собирая аналитическую информацию.
Кроме того, используется и оборотная сторона бумажных чеков, где магазины размещают рекламу или обещают скидку за предъявление чека при следующей покупке. Это тем более выгодно для бизнеса, что термопечать быстро выгорает на свету или стирается в кошельке: такой "бонус" стремятся использовать быстро.
#бухгалтерия #бизнес #онлайн-касса #предпринимательство #маркетинг