📘Основание вычета:
👉покупка жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них, земельного участка (доли в нем) для индивидуального жилищного строительства (или расположенного под приобретаемым жилым домом);
👉погашение процентов по целевым займам (кредитам) на приобретение указанной недвижимости.
📘 Размер вычета:
✅ на приобретение жилья и земельных участков (долей в них) в сумме фактически произведенных вами расходов, но не более 2 млн. руб.
✅ на погашение процентов по целевому займу (кредиту) на приобретение (строительство) жилья и земельных участков под приобретаемым (строящимся) жильем - в сумме фактически произведенных расходов на проценты, однако не более 3 млн. руб.
👆👆👆 По займам (кредитам), полученным до 2014 г., вычет предоставляется без ограничения
📒 Когда возникает право на вычет?
С налогового периода (календарный год), в котором в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН) зарегистрировано ваше право собственности на недвижимость.
🔺 имеются акт о передаче вам жилья и документы, подтверждающие произведенные расходы на приобретение жилья, если приобретена квартира (комната) в строящемся доме;
🔺 зарегистрировано право собственности на жилой дом, если приобретен земельный участок для жилищного строительства.
👆👆👆 Вычет на погашение процентов по кредиту можно использовать при наличии документов, подтверждающих право на сам вычет на приобретение (строительство) недвижимости, а также документов, подтверждающих факт уплаты процентов.
При отсутствии в году приобретения недвижимости налогооблагаемых доходов имущественный вычет может быть получен в последующие годы.
По общему правилу заявление о зачете или возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.
👆👆👆 Вы можете воспользоваться вычетом по тем доходам, которые получили не ранее чем за три календарных года, предшествующие году обращения за предоставлением вычета.
👉 Например, если в 2019 г. вы приобрели жилье, за получением имущественного налогового вычета по НДФЛ в отношении доходов за 2019 г. вы можете обратиться в налоговый орган в течение 2020 - 2022 гг.
📗 Перенос неиспользованного остатка имущественного вычета на другие периоды
Как правило, за один налоговый период (календарный год) получается использовать только часть имущественного вычета.
Неиспользованный остаток имущественного вычета можно перенести на последующие годы.
👉👉👉 Пенсионеры вправе также перенести имущественный вычет на прошлые периоды, не более чем на три года, предшествующие году образования неиспользованного остатка вычета.
📙 Перенос неиспользованного остатка имущественного вычета на другой объект
Если вы использовали не максимальный размер вычета (2 млн. руб.), остатком этой суммы можно воспользоваться при приобретении (строительстве) другого объекта недвижимости.
🔵 Условия:
✅ если остаток вычета образовался по расходам на приобретение жилья и земельных участков (долей в них) либо новое строительство.
👆 Вычет на погашение процентов по кредиту можно получить только в отношении одного объекта недвижимости;
✅ если первый объект был приобретен в 2014 г. и позднее.
📕 Как получить вычет?
⭐ у работодателя (или у нескольких работодателей одновременно), в том числе до окончания календарного года, в котором возникло право на вычеты;
⭐ в налоговом органе по окончании календарного года, в котором у вас возникло право на вычеты.
📒 Алгоритм действий
🔴Подготовьте подтверждающие документы
Их состав зависит от того, что вы приобрели и какие понесли расходы.
В целом, потребуются:
✅ 1) копия свидетельства о государственной регистрации права собственности, если оно зарегистрировано до 15.07.2016, или выписка из ЕГРН;
✅ 2) копии договора о приобретении недвижимости, акта о ее передаче;
✅ 3) подтверждение уплаты за недвижимость денежных средств в полном объеме или ваши расходы на строительство (квитанции, банковские выписки о перечислении денег на счет продавца, расписка или акт приема-передачи денежных средств, товарные и кассовые чеки). Такими документами могут быть и договор купли-продажи, акт приема-передачи объекта имущества, содержащие информацию о факте уплаты денежных средств.
✅ 4) копия кредитного договора и справка из банка о размере уплаченных процентов по кредиту;
✅ 5) справка о ваших доходах (если получаете вычет в налоговой инспекции).
📘 Как получить вычет у работодателя?
Что значит получить имущественный вычет у работодателя?
Это значит, что работодатель с вас просто не будет удерживать НДФЛ.
🔵 Для этого нужно подать (1) вышеназванные документы в подтверждение права на вычет и (2) заявление о подтверждении права на имущественный вычет в налоговый орган по месту жительства. Их можно направить через личный кабинет налогоплательщика. Декларацию 3-НДФЛ представлять при этом не нужно.
Уведомление о подтверждении права на вычет налоговый орган выдаст в течение 30 календарных дней.
👉 Далее подайте работодателю в свободной форме заявление о предоставлении имущественного вычета и вместе с уведомлением.
👆👆👆 При переносе на следующий год неиспользованного остатка вычета нужно будет еще раз получить уведомление в налоговой инспекции и передать его работодателю.
📗 Как получить вычет через налоговый орган
Просто по окончании года, за который вы заявляете вычет, до 30 апреля следующего года подайте в ИФНС по месту жительства:
✅ декларацию 3-НДФЛ
✅· заявление о возврате излишне уплаченного налога
Где взять декларацию 3-НДФЛ?
Заполнить декларацию можно бесплатно на сайте ФНС России
Если 3-НДФЛ подается только с целью получения вычета, то сделать это можно и после 30 апреля.
Налоговый орган в течение трех месяцев проводит камеральную проверку вашей декларации и по итогам принимает решение.
При подтверждении права на вычет по НДФЛ налог будет вам возвращен в течение месяца со дня получения вашего заявления о возврате налога. Если вы представили заявление в составе декларации, возврат произведут не ранее окончания камеральной проверки.
Куда вернут деньги?
На ваш счет, указанный в заявлении о возврате суммы излишне уплаченного налога.
⭐⭐⭐ПРИМЕР расчета имущественного вычета и НДФЛ к возврату при покупке жилья
В 2021 году Михаил купил квартиру за 8 млн. руб.
Частично за свои деньги (5 млн.руб.), частично за кредитные (3 млн.руб.).
Максимальный налоговый вычет - 2 млн. руб. (за затраты на приобретение кватиры)
Т.о., Михаил вправе вернуть из бюджета 260 000 руб. (уплаченный им НДФЛ) за налоговые периоды, начиная с 2021 года.
Если заработок Михаила в 2021 году составил менее 2 млн.руб., то остаток вычета он вправе использовать в следующие налоговые периоды.
Чтобы получить вычет по банковским процентам (его максимальный размер 3 млн.руб.), Михаил должен взять справку в банке об уплаченных за конкретный налоговый период процентах.
Например:
В счет возврата долга в 2021 году Михаил заплатил банку 200 000 рублей, в счет процентов за пользование кредитом – 400 000 руб.
Соответственно, из налоговой базы Михаил вправе вычесть 400 000 руб. (возврат НДФ составит 52 000 руб.)
💚 Статья была полезной? Ставьте лайк, подпишитесь на канал!
#вычет НДФЛ #вычет на покупку жилья #вычет на покупку квартиры #налоговый вычет НДФЛ #вычеты налогов ндфл #вычет ндфл 2022