ИП на ОСНО сдают как минимум два отчёта по НДС и НДФЛ. Если есть работники, список отчётов будет больше, а если попасть в выборку Росстата, то и туда придётся отчитаться. Обо всём по порядку в нашей статье.
Отчёты в налоговую инспекцию
Декларация по НДС. Её нужно сдавать строго в электронном виде ежеквартально, не позднее 25 числа следующего за кварталом месяца.
Декларация 3-НДФЛ. Сдают один раз в год — до 30 апреля следующего года. Можно отправить как на бумаге, так и в электронном виде.
Для всех отчётов действует правило: если последний день сдачи приходится на выходной или праздничный день, он переносится на следующий за ним рабочий день.
ИП на ОСНО ещё должны вести Книгу учёта доходов и расходов (КУДиР). Её не сдают в налоговую по умолчанию, но по запросу налоговиков предоставить нужно.
Имущественные налоги (на транспорт, землю, имущество) индивидуальные предприниматели платят на основании уведомлений от ИФНС, и деклараций по ним нет.
Если у ИП есть наёмные сотрудники, нужно сдавать ещё несколько отчётов в налоговую инспекцию:
Расчёт по страховым взносам (РСВ). Сдают ежеквартально до 30 апреля, июля, октября и января. В бумажном виде можно отчитаться только если число работников не превышает 10 человек. Если больше — только в электронном виде.
Декларация 6-НДФЛ. Сдают ежеквартально, если в течение года были выплаты заработной платы работникам или исполнителям по договорам ГПХ. Срок — последний день месяца, следующего после отчётного квартала: 30 апреля, 31 июля, 31 октября. Годовую декларацию 6-НДФЛ нужно отправить до 1 марта следующего года. В бумажном виде можно отчитаться если число работников не больше 10, иначе — только в электронном виде. К годовому отчёту 6-НДФЛ нужно приложить справки о доходах и налогах по каждому работнику в отдельности.
Если ИП не ведёт деятельность, в любом случае нужно сдать в налоговую инспекцию нулевые декларации по НДС и 3-НДФЛ. Если есть сотрудники — нулевую РСВ и при желании нулевую 6-НДФЛ.
При нулевых оборотах на счетах и в кассе вместо декларации по НДС можно оформить Единую (упрощённую) налоговую декларацию. В отличие от декларации по НДС, её можно сдавать и в бумажной форме. Срок сдачи — до 20 числа следующего за кварталом месяца.
Отчёты в Пенсионный фонд
ИП без сотрудников ничего не должен сдавать в Пенсионный фонд.
Если есть сотрудники или исполнители по договорам ГПХ с физлицами, нужно сдавать:
СЗВ-М. Это ежемесячный отчёт. Срок — до 15 числа месяца, следующего после отчётного. Его можно сделать в бумажном виде, если численность сотрудников до 24 человек, если 25 и больше — только в электронном.
СЗВ-СТАЖ (с ОДВ-1). Заполняют раз в год на всех сотрудников до 1 марта по итогам предыдущего года. Если в течение года кто-то из работников ушёл на пенсию, нужно сдать индивидуальный отчёт СЗВ-СТАЖ в течение 3 дней после получения заявления. На бумаге могут отчитываться только работодатели с численностью до 24 человек, остальные — строго в электронном.
Отчёт СЗВ-ТД оформляют только на штатных сотрудников, с которыми заключены трудовые договоры:
- При приёме и увольнении работников — не позднее следующего рабочего дня.
- При других кадровых событиях, которые произошли в отчётном месяце (перевод, смена должности, повышение квалификации, и т.д.) — до 15 числа следующего месяца. Здесь так же действует правило, что на бумаге могут отчитываться только работодатели с численностью до 24 человек.
Отчёты в Фонд социального страхования
В ФСС отчитываются только ИП-работодатели. Они ежеквартально сдают отчёт по взносам на травматизм по форме 4-ФСС.
Срок, если отчитываться на бумаге — до 20 числа месяца, следующего за отчётным кварталом, т.е. до 20 апреля, июля, октября и января. Для отчётов в электронном виде срок — до 25 апреля, июля, октября и января.
Отчитываться на бумаге можно только если работников 25 и меньше.
Если работники в штате есть, а начислений не было, нужно сдать нулевой отчёт.
По гражданско-правовым договорам с физлицами взносы на травматизм начисляют только если это условие там прописано в договоре. В таких случаях исполнителей по договору ГПХ тоже нужно включать в отчёт.
Отчёты в статистику
Росстат проводит выборочное наблюдение. Это значит, что отчитываться вам придётся только если попадёте в ежегодную выборку Росстата. Чтобы узнать, нужно ли вам сдавать что-то в этом году, зайдите на сайт Росстата и вбейте свой ИНН. Сервис выдаст информацию, какой отчёт и в какие сроки нужно сдать.
Что будет если не сдавать отчёты
За несдачу отчётов или нарушение сроков сдачи ИП-налогоплательщика ждут штрафы:
- за налоговые декларации, расчёт по страховым взносам и 4-ФСС — от 5 до 30% от суммы неуплаченного налога или взноса. Минимум 1 000 рублей. Если налог или взнос уплачен, штраф будет минимальный;
- 1 000 рублей за каждый месяц просрочки по сдаче декларации 6-НДФЛ.
Если просрочить отчёты на 20 дней и больше, ИФНС может заблокировать расчётный счёт ИП.
За просрочку СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ сумма штрафа — 500 рублей за каждое застрахованное лицо.
За отчёты в Росстат штрафы серьёзнее — от 10 до 20 тысяч рублей, при повторном нарушении — от 30 до 50 тысяч рублей.