С текущего года начал действовать новый шаблон расчета величин НДФЛ, которые были вычислены и удержаны НА. Он был утвержден соответствующим приказом ФНС РФ. Новый шаблон должен использоваться начиная с отчетов за 2021 год. В 1С Зарплата и управление персоналом шаблон рассматриваемого расчета тоже был обновлен, ниже представлен разбор изменений.
Важно: рассматриваемый шаблон определяется в соответствии с датой формирования отчетности. Отчеты, которые были созданы до 01.01.2022, составляются по старому шаблону. Чтобы сформировать отчет 6-НДФЛ за 2021 год, следует использовать 1С Отчетность. Новая редакция шаблона за 2021 год должна подходить под требования, предусмотренные приказом ФНС РФ.
Первый и второй разделы заполняются в соответствии с КБК (рис. 2).
Для доходов, которые учитываются по прочим ставкам, по-прежнему действует ключевой КБК. По 13-процентной ставке предусмотрены значения:
- для прочих поступлений (проценты, облигационные купоны компаний из России позже 01.01.2017);
- для прочих поступлений, сумма которых не превышает 5 000 000 рублей;
- для прочих поступлений, сумма которых превышает 5 000 000 рублей.
По 15-процентной ставке:
- для поступлений, сумма которых превышает 5 000 000 рублей;
- для прочих поступлений, включая те, что принадлежат нерезидентам.
Во втором разделе нового шаблона за 2021 год реализованы 3 поля для отображения сведений о квалифицированных сотрудниках, которые являются резидентами и нерезидентами РФ (рис. 3):
- 115 – сюда вносится величина дохода, которая была начислена квалифицированным работникам по ТД и КПД, объектом которых выступают услуги;
- 121 – сюда вносится число квалифицированных работников, которые получают доход по ТД и ГПД, объектом которых выступают услуги;
- 142 – сюда вносится величина налога, которая была исчислена с доходов квалифицированных работников по ТД и ГПД, объектом которых выступают услуги.
В новом шаблоне есть зачет величины налога на доход в счет внесения НДФЛ с дивидендов физ. лиц. Во втором разделе реализовано поле 155, отвечающее за величину налога на доход компаний, которая подлежит зачету (рис. 3).
В процессе подготовки годовых отчетов в первом Приложении нового шаблона расчета 6-НДФЛ с 2021 года будет составляться справка о полученном доходе и величинах НДФЛ по всем работникам. Она заполняется в соответствии с КБК. Аналогично второму разделу, в рассматриваемом разделе предусмотрено поле для величины налога на доход компаний, которая подлежит зачету (рис. 4).
В акте о доходах нового шаблона расчета 6-НДФЛ за 2021 год реализован специальный статус плательщика для квалифицированных работников, которые являются резидентами. В данном случае присваивается код со значением «7» (рис. 5).
Новые коды для поступлений и вычетов, которые были утверждены приказом ФНС от 28 сентября 2021 года, реализованы в соответствующих справочниках 1С Зарплаты (рис. 6).
Чтобы проверить итоги составления справок в первом приложении и втором разделе рассматриваемого расчета, следует воспользоваться предусмотренным в 1С ЗУП пунктом Реестр. Составленный реестр данных о величинах дохода и налога за 2021 год может быть распечатан и сохранен в удобном пользователю формате (рис. 7).
Предоставлять справки 2-НДФЛ отдельно в контролирующий орган не требуется. Данные о доходах и величинах налога будут показаны в первом приложении описанного расчета.