Под предпринимательской деятельностью понимается реализация товара и услуг человеком и получение за это денежного вознаграждения на постоянной основе.
Стоит отметить, что однократная продажа какого-либо товара (например, с помощью сервиса Авито) или выполнение услуги не является предпринимательской деятельностью.
Законодательство определяет 2 признака предпринимательства:
- деятельность осуществляется на постоянной основе;
- деятельность направлена на извлечение прибыли.
Допустим, вы купили одну квартиру и решили сдавать ее в аренду. В данном случае, это не будет считаться предпринимательской деятельностью и не требует оформления вас как самозанятого или ИП, хотя и обязывает уплачивать налог с полученного таким путем дохода.
Но если вы покупаете 5 квартир и решаете их сдавать, то это уже будет расцениваться как предпринимательство со всеми вытекающими последствиями. В этом случае их можно передать в доверительное управление компании, которая будет извлекать прибыль и выплачивать вам деньги, а вы в свою очередь - платить положенные 13% налога с полученного дохода.
Другой, более удобный вариант - это зарегистрироваться в качестве самозанятого (если прибыль составляет менее 2,4 млн рублей в год) или ИП (если сумма дохода не более 150 млн рублей в год) и платить соответствующие налоги (4-6%) в пользу государства. В этом случае обвинение в незаконной предпринимательской деятельности вам не грозит.
Незаконную предпринимательскую деятельность выявляет полиция, налоговая служба, Росфинмониторинг, Роспотребнадзор и прокуратура. Что касается тех же сданных в аренду квартир, то чаще всего в этом процессе замешаны соседи, которые пишут заявление участковому, а те, в свою очередь, делают выводы о возможной незаконной коммерческой деятельности и передает информацию в налоговую.
Для выявления незаконной торговли практикуются контрольные закупки, в ходе которых сотрудники государственных служб под видом обычных покупателей откликаются на ваше предложение. Наказание в этих случаях будет определяться в зависимости от того, какой доход вы смогли получить от своей деятельности.
За незаконное предпринимательство предусмотрена ответственность административная, налоговая и уголовная:
- административная. Если доходы от незаконной предпринимательской деятельности до 2 млн 250 тыс рублей, штраф составит от 500 до 2000 руб. Если окажется, что на этот вид деятельности нужна еще и лицензия - штраф будет от 2000 до 2500 руб.;
- налоговая - доначисление налогов и пеней за 3 года, до момента выявления правонарушения. При этом задолженность будут считать по основной системе налогообложения с учетом НДС.
Штраф за непостановку на учет в налоговой - 10% от доходов за 3 года ведения предпринимательской деятельности, но не менее 40 тыс руб.
Штраф за неуплату налогов и страховых взносов - 40% от суммы недоимки по налогам;
- уголовная - ст. 171 УК РФ. К уголовной ответственности по этой статье привлекают, если доход от незаконной предпринимательской деятельности крупный или особо крупный. Под доходом понимается выручка от реализации товаров (работ, услуг) за период осуществления незаконной предпринимательской деятельности без вычета произведенных лицом расходов, связанных с ней. Крупным является доход свыше 2 млн 250 тыс руб.
На усмотрение суда за это грозит штраф до 300 тыс руб, обязательные работы на срок до 480 часов или арест на срок до 6 мес.
Доход свыше 9 млн руб считается особо крупным и карается штрафом от 100 до 500 тыс руб, принудительными работами сроком до 5 лет или лишением свободы на срок до 5 лет + штраф до 800 тыс руб.