Сегодня в статье рассмотрим социальные налоговые вычеты.
Налоговым кодексом предусмотрено несколько видов социальных вычетов:
1. По расходам на благотворительность (п. 1 ст. 219 НК РФ).
2. По расходам на обучение (п. 2 ст. 219 НК РФ).
3. По расходам на лечение и приобретение медикаментов (п. 3 ст. 219 НК РФ).
4. По расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни (п. 4 ст. 219 НК РФ).
5. По расходам на накопительную часть трудовой пенсии (п. 5 ст. 219 НК РФ).
В 2022 году еще появился вычет на физкультурно-оздоровительные услуги (грубо говоря вычет на финес), но применять его можно только к расходам, понесенным в 2022 году.
Размер вычета.
Максимальный совокупный размер расходов, понесенных в налоговом периоде составляет 120 000,00 руб. Сумма, которую вы можете вернуть из бюджета, равна 15 600,00 руб. Но есть исключения например вычет на обучение детей или дорогостоящее лечение и др.
Важно помнить, что законодательством не предусмотрен перенос социального вычета на следующий год. И если вы используете несколько видов вычетов, то в первую очередь стоит использовать социальный. Так как сумма остатка просто сгорит.
Давайте рассмотрим каждый вид вычета отдельно.
Вычет на благотворительность.
Если вы вносили пожертвования
- благотворительным организациям;
- социально ориентированным некоммерческим организациям на осуществление ими предусмотренной законодательством деятельности;
- некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных;
- религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности;
- некоммерческим организациям на формирование или пополнение целевого капитала, которые осуществляются в установленном порядке.
Сумма социального вычета на благотворительные цели не может превышать 25% полученного физическим лицом за год дохода.
Для оформления данного вычета вам потребуется заполненная декларация 3-НДФЛ, договор пожертвования и платежные документы. Вычет на благотворительность нельзя оформить у работодателя.
Вычет на обучение.
За свое обучение или обучение братьев и сестер вы можете вернуть сумму в пределах установленного лимита понесенных расходов (120 000,00 руб).
За обучение детей лимит расходов составляет 50 000,00 руб. То есть вернуть вы можете только 6 500,00 руб.
Данный вычет можно получить только если у образовательной организации имеется соответствующая лицензия.
Вычет на обучение также можно получить за образование в автошколе или детском саду.
Социальный налоговый вычет по расходам на обучение предоставляется налогоплательщику на основании документов, подтверждающих его фактические расходы на обучение:
- договор с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения);
- лицензия (если в договоре отсутствуют ее реквизиты) или иной соответствующий документ;
- платежные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на обучение (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т.п.).
При оплате обучения ребенка, брата или сестры необходимы также:
- справка, подтверждающая очную форму обучения в соответствующем году (если этот пункт отсутствует в договоре с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг);
- свидетельство о рождении ребенка;
- документы, подтверждающие родство с братом или сестрой.
Вычет за лечение и лекарства.
За свое лечение, а также лечение своих родителей, детей до 18 лет и супруга можно вернуть средства в пределах лимита расходов. Такое же ограничение действует для взносов по договору на добровольное медицинское страхование (ДМС).
На стоимость дорогостоящего лечения или лимит не установлен. Значит вернуть можно 13% от полной стоимости затрат, но не более суммы уплаченного НДФЛ за календарный год.
Для возврата необходимо предоставить следующие документы:
- договор с медицинским (страховым) учреждением.
- лицензия медицинской организации
- справка об оплате медицинских услуг
- рецепты (ф.107-1/у);
- чеки, которые подтверждают оплату в аптеке.
Понять, какое лечение получили вы или ваши родственники, можно по справке для налоговой. Если там стоит код услуги 1, 01 или 001, то это обычное лечение, если 2, 02 или 002 — дорогостоящее.
Существуют нестандартные ситуации, когда можно вернуть налог с бесплатной операции, потому что пришлось потратиться на материалы.
Вычет на расходы по страхованию жизни и негосударственное пенсионное обеспечение.
В зависимости от вида вычета, вам потребуется:
- договор с НПФ
- договор со страховой компанией на добровольное пенсионное страхование
- договор страхования жизни, заключенный не меньше, чем на пять лет.
За уплаченные взносы за себя, а также в пользу родителей, супруги, детей-инвалидов можно вернуть максимум 15 600 рублей.
Так же можно вернуть НДФЛ за полис страхования жизни, который вы заключили при оформлении кредита. Этот процесс я прошла лично и получила денежные средства из бюджета, хотя в банке мне заявляли, что такое невозможно.
Вычет на финансирование накопительной части трудовой пенсии.
Вычет предоставляется в пределах лимита. Получить его можно только тогда, когда взносы на накопительную часть пенсии уплачивались за счет ваших личных средств. Если источником средств для уплаты взносов выступал работодатель — вычет не положен.
Если после прочтения статьи у вас остались вопросы, то вы можете задать их в комментариях или обратиться к нам для получения консультации или оформления вычета https://bsol-llc.com/ #бизнесрешения #3НДФЛ #бухгалтердляфизическихлиц