Наступил 2022 год и началась декларационная кампания.
Подать декларацию 3-НДФЛ за 2021 год необходимо тем, кто:
- продавал имущество (недвижимость, гаражи, автомобили) находящиеся в собственности меньше минимального срока. Для недвижимости 3 года и 5 лет, для транспорта 3 года;
- получал доходы от сдачи в аренду имущества;
- получал доходы из-за рубежа.
Если у вас не смогли удержать налог при выплате дохода, в этом случае декларацию сдавать не нужно. Налоговая инспекция отправит вам уведомление на уплату налога. Срок уплаты по уведомлению 1 декабря 2022 года.
Но есть случаи когда можно не подавать декларацию 3-НДФЛ при продаже имущества.
От декларирование освобождается продажа недорогого имущества (Федеральный закон от 02.07.2021 №305-ФЗ).
Что относится к недорогому имуществу?
Продажа недвижимости (квартиры, жилые дома, комнаты, садовые дома, земельные участки) стоимостью до 1 миллиона рублей.
Продажа прочего имущества (гаражи, транспорт, кладовки) стоимостью до 250 тысяч рублей.
Если продали имущество дороже то необходимо доход задекларировать.
Но помните что продать любую недвижимость за 1 млн. рублей не удастся. Для расчета налога налоговая инспекция делает расчет исходя из 70% кадастровой стоимости.
Если вы продаете 1 комнатную квартиру за 1 млн. рублей, ее кадастровая стоимость равна 1млн 300 тысяч рублей.
Сделаем расчет.
1 300 000 х 70% = 910 000 рублей.
Получается сумма меньше 1 млн. рублей. Данную квартиру можно продать дешевле 1 млн. рублей и не подавать декларацию 3-НДФЛ.
Продать квартиру с кадастровой стоимость 2 млн. рублей за 1 млн. руб. уже не получится. В этом случае налоговая инспекция самостоятельно начислит вам налог, при расчете будет использован налоговый вычет в размере 1 млн. рублей.
Расчет:
2 000 000 х 70% = 1 400 000 рублей.
1 400 000 — 1 000 000 = 400 000 рублей — доход с продажи.
400 000 х 13% = 52 000 рублей — НДФЛ к уплате.
Если в течении года вы продаете 2 недорогих объекта, как быть в этом случае.
Рассмотрим несколько вариантов:
- Продажа садового дома и автомобиля.
Продали садовый дом за 900 тысяч рублей и автомобиль за 240 тысяч рублей. В этом случае подавать декларацию 3-НДФЛ не нужно.
- Продажа 2 автомобилей. \
Один автомобиль продали за 200 тысяч рублей, второй автомобиль за 230 тысяч рублей.
В этом случае необходимо задекларировать доход, подать декларацию 3-НДФЛ.
Расчет налога:
1 вариант:
На автомобили нет документов подтверждающих расходы.
200 000 + 230 000 = 430 000 рублей — доход от продажи автомобилей.
430 000 — 250 000 = 180 000 рублей доход от продажи
180 000 х 13% = 23 400 рублей — НДФЛ с дохода.
2 вариант.
Если на автомобили есть документы подтверждающие расходы.
В этом случае продажу 1 автомобиля можно не декларировать. При продаже 2 автомобиля использовать расходы при покупке автомобиля.
Первый автомобиль купили за 225 тысяч рублей, продали за 230 тысяч рублей, второй автомобиль купили за 210 тысяч рублей продали за 200 тысяч рублей.
В этом случае на первый автомобиль используем налоговый вычет 250 тысяч рублей и его не включаем в 3-НДФЛ.
Доход от продажи второго автомобиля включаем в декларацию 3-НДФЛ и применяем налоговый вычет в сумме подтвержденных расходов. В данном случае 200 тысяч рублей.
Данное нововведение распространяется на продажу имущества начиная с 2021 года.
Продавали имущество в прошлом году?