Закончился 2021 год, многие инвесторы готовятся к уплате налогов на доход за прошедший год.
Налоговые агенты по налогу на прибыль (разница продажи активов) — это российские организации и иностранные компании, которые ведут деятельность в России через постоянные представительства. Налоговые агенты должны рассчитать, удержать и перечислить в бюджет сумму налога, удержанную у налогоплательщика. В большинстве случаев налоговыми агентами у инвесторов на фондовом рынке являются брокеры, которые по окончанию года автоматически удерживают налог в размере 13% с брокерского счета. Если вы держите активы 3 и более лет, то налог при продаже не удержат.
Налогообложение дивидендов участников — физических лиц зависит от их статуса: признаются ли они на момент выплаты дохода резидентами РФ. Ставка налога на дивиденды в 2021 году составляет: 13% для физических лиц-резидентов; 15% для физических лиц-нерезидентов. Так же вам придется оплатить налог в размере 30% по дивидендам иностранных акций. ( Если подписать форму W-8BEN , то налог в пользу США составит всего 10%. Но тогда 3% вам нужно будет самостоятельно доплатить в пользу России.) Это документ установленной формы, подтверждающий налоговое резидентство владельца американских бумаг. Подписанная анкета по форме W-8BEN дает право на применение льготной налоговой ставки по дивидендам и купонному доходу на ценные бумаги эмитентов США.
Некоторые российские компании зарегистрированы в других странах, и налог на дивиденды рассчитывается по ставке страны регистрации. Если ставка налога ниже 13% или ее нет совсем, то вам потребуется самостоятельно декларировать и уплачивать недостающую сумму в налоговую. В этих случаях брокер не выступает налоговым агентом.
Например, по распискам Русагро, LENTA или OZON на счет поступает полная сумма дивидендов — и вам потребуется заплатить 13% в бюджет РФ
Минфин приступает к денонсации Соглашения об избежании двойного налогообложения с Нидерландами. Если законопроект будет подписан и вступит в силу, то налог на дивиденды придется заплатить два раза: 15% в Нидерландах и 13% — в России.
И самое главное - если налог на дивиденды более 13%, то потребуется только задекларировать доход и подтвердить уплаченную сумму. Чтобы узнать сумму, которую вы заплатили по дивидендам обратитесь к вашему брокеру!!.