Покупаешь жилье, получаешь от государства 260 тыс. руб. Это если очень кратко об имущественном налоговом вычете при покупке жилья.
Но в жизни, как обычно, все немного сложнее. И не всегда получается воспользоваться данным правом. Здесь немного подробнее о таких ситуациях:
1. первое и самое важное. Вы должны быть быть резидентом РФ ( вообще любой вычет по НДФЛ предоставляется только резидентам). Нужно понимать, что гражданин РФ и резидент РФ - это разные понятия. Можно быть гражданином страны, но легко потерять статус резидента, если у вас, например, частые и продолжительные командировки за рубеж;
2. у Вас должны быть доходы, которые облагаются НДФЛ. Если, например, Вы оформлены как ИП с применением УСН или ПСН (патент), то указанный налог не уплачиваете. Соответственно, и вычеты использовать не можете. С 2021 года накладывается дополнительное ограничение - доходы должны быть из основной налоговой базы. Сюда относится, например, заработная плата (и прочие доходы), которые получаете по трудовому договору. Но не входит в основную базу доходы, полученные от операций, проводимых по брокерскому счету;
3. к моменту покупки жилья у Вас должно быть сохранено право на вычет. Если, например, Вы приобретали первую квартиру до 01.01.2014, и тогда уже уменьшали базу по налогу на совершенные расходы, то повторно вычет предоставлен не будет. После обозначенной даты правила изменились (в пользу налогоплательщика), но общая сумма предоставленного вычета для физического лица в любом случае не может превышать 2 млн. руб.
Имущественный вычет с суммы уплаченных процентов по ипотеке предоставляется в максимальной сумме 3 млн. руб. и только по одному объекту собственности;
4. по всем расходам должны быть документы в порядке. Налоговая, как правило, очень щепетильно к этому относится;
5. вычет предоставляется только на сумму совершенных вами расходов. Например, если использован мат. капитал, иная помощь из бюджета/от работодателя при покупке квартиры, то на эти суммы вычет не будет предоставлен.
Например, куплена квартира за 1 млн. руб. Из них 483 881,83 руб. - это средства мат. капитала, 200 000 руб. - собственные средства, 316 118,17 руб. - ипотека.
Налоговую базу можно уменьшить на сумму - 516 118,17 руб. К возврату получится: 516 118,17*13% = 67 095 руб. ;
6. вычет не предоставляется при покупке жилья от близкого родственника/члена семьи. Очевидно, что данное ограничение было добавлено в Налоговый кодекс, чтобы "особо предприимчивые граждане" не заключали мнимые сделки с целью обогащения из бюджета.
Если у Вас есть вопросы по получению налогового вычета, отвечу на них в комментариях в это статье🔽
Что еще можно почитать о вычетах при покупке жилья в моем блоге:
Получение вычетов по расходам на приобретение жилья. Факты, о которых знают не все
Приобретение недвижимости в совместную собственность. Получение имущественного вычета