Пример
Специалист С.А. Мишуткин в феврале 2022 года подал работодателю заявку на предоставление вычета по затратам на ФОУ ( физкультурно-оздоровительные услуги) - он оплатил абонемент для посещения спортзала. Компания получила от московской ИФНС № 28 оповещение, которое подтверждает право на вычет объемом в 45 000 рублей. Специалист получает заработную плату по окладу объемом в 40 000 рублей в месяц.
Добавление данных о праве на вычет
В справочнике с видами вычетов НДФЛ 1С Зарплаты и управления персоналом рассматриваемому вычету соответствует значение 329 (рис. 1).
Право сотрудника на соц. вычеты закрепляется посредством акта оповещения НО о праве на вычеты. Он заполняется в соответствии с данными уведомления от контролирующего органа:
- Сначала нужно перейти в меню заявлений на вычеты и выбрать пункт Создать.
- В появившемся окне следует выбрать рассматриваемый акт.
- В строке Организация указывается фирма, предоставляющая сотруднику вычет (она отмечается в уведомлении) (рис. 2).
- В строку Дата вносится срок регистрации акта в базе данных.
- В строке Сотрудник следует выбрать лицо, по которому регистрируется вычет.
- В одноименное поле следует внести налоговый период, в котором выполняется предоставление вычета (изначально выбирается текущий год).
- В строке Применять вычеты с - следует выбрать месяц начала использования вычетов.
- В меню Уведомление о праве на вычет в одноименных строках следует указать номер, срок уведомления и код НО, предоставившего его.
- Во вкладке Социальные вычеты нужно заполнить поле с расходами на физкультуру и спорт, указав сумму оплаты за соответствующие услуги. В описанном примере Специалист оплатил абонемент в спортзал и сумма расходов составила 45000 рублей.
- Следует провести акт.
Расчет НДФЛ с учетом вычета
При работе с 1С ЗУП рассматриваемый вычет используется с месяца обращения специалиста за получением вычета. При расчете налога вычеты применяются на протяжении всего НП до полного расходования использования сумм.
Величина дохода за 02.2022 составила 40000 рублей. В соответствии с условием описанного примера Специалист имеет право на вычеты суммой в 45000 рублей. При вычислении НДФЛ за февраль Специалисту положен вычет на объем налогооблагаемого заработка за ноябрь (составляет 40000 рублей). В итоге получается нулевой НДФЛ (рис. 3).
Остаток вычета переходит на последующий месяц периода. В марте он будет равен 5000 рублей. Размер мартовского НДФЛ составит 4550 рублей (при налоговой ставке в 13%) (рис. 4).
Информацию о праве на вычеты и о предоставленных при расчете налога суммах вычетов можно найти в 1С Зарплата в регистре НУ по НДФЛ (рис. 5).