Страховые взносы — обязанность ИП, которая не менее важна, чем уплата налогов. Причем, если налоги зависят от выручки, то уплата взносов связана со статусом ИП и обязательна даже при отсутствии прибыли.
Казалось бы, с оплатой обязательных страховых взносов всё понятно. Однако и здесь есть нюансы, о которых подробно сегодня рассказывает Людмила Федорова, практикующий профессиональный бухгалтер и налоговый консультант с опытом работы более 25 лет.
Предприниматели платят страховые взносы по двум основаниям:
- как работодатели (заказчики) – по взносам с выплат и вознаграждений, начисленных наемному персоналу в рамках трудовых и гражданско-правовых договоров;
- как лица, самостоятельно обеспечивающие себя работой, – по взносам на собственное страхование (в фиксированном размере).
Это следует из пункта 1 статьи 419 НК.
По итогам каждого отчетного периода все страхователи-предприниматели отчитываются о взносах на обязательное страхование, которые рассчитывают с выплат сотрудникам. Хотите знать, какую именно отчетность предприниматели составляют и куда сдают? Читайте статью дальше.
Предприниматели с сотрудниками сдают на них отчетность в ИФНС и фонды.
В ИФНС
В налоговую инспекцию сдают расчеты по форме 6-НДФЛ, справки по форме 2-НДФЛ и расчет по страховым взносам. Как сдавать:
- справку 2-НДФЛ;
С 2021 года справку 2-НДФЛ отменили. Последний раз представляли эту форму за 2020 год. Начиная с 2021 года сведения о доходах и суммах налога физлица представляют в виде приложения в составе годового расчета 6-НДФЛ.
- расчет 6-НДФЛ;
6-НДФЛ – ежеквартальная отчетность по налогу на доходы физических лиц.
Расчет 6-НДФЛ с 2021 года сдают по новой форме, которая утверждена приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@. Новый бланк включает справку о доходах (замена 2-НДФЛ).
- отчетность по взносам на обязательное страхование.
С 2021 года сведения о среднесписочной численности сотрудников сдают ежеквартально в составе расчета по страховым взносам (п. 2 ст. 1 Закона от 28.01.2020 № 5-ФЗ).
В ПФР
Предприниматели без сотрудников не сдают отчетность в ПФР. ИП-работодатели сдают персонифицированную отчетность:
- ежемесячно – форму СЗВ-М;
- ежегодно – форму СЗВ-СТАЖ;
- ежемесячно, если были кадровые изменения, – форму СЗВ-ТД.
Вас может заинтересовать наш материал «Конвертируемый займ: новый способ привлечения инвестиций».
В ФСС
Предприниматель, у которого работают сотрудники, с которыми заключены трудовые и гражданско-правовые договоры, ежеквартально сдают в территориальные отделения ФСС России расчет по взносам на травматизм по Форме 4-ФСС, утвержденной приказом ФСС от 26.09.2016 № 381.
Чтобы сдавать отчетность в ФНС и ПФР, предпринимателю не нужно дополнительно регистрироваться в этих ведомствах. А вот в ФСС придется получить регистрационный номер.
В случае, если в течение налогового (отчетного) периода у ИП работающие сотрудники уволились, до конца налогового (отчетного) периода, а также по окончанию отчетного периода, ИП продолжает заполнять и представлять формы отчетности в составе:
- В пенсионный фонд РФ:
СЗВ-СТАЖ вместе с ОДВ-1 (утв. постановлением Правления ПФР от 06.12-2018г. №507п) – за отчетный период 2021 год - до 01 марта 2022 года (п.2 ст. 11 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. N 27-ФЗ).
- В фонд социального страхования РФ:
Форма 4-ФСС за отчетный период 2021 год – до 20 января 2022г. – на бумажном носителе, до 25 января 2022г. – в электронном виде (п.1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).
- В налоговую инспекцию:
Расчет по страховым взносам (РСВ) – за отчетный период 2021 год – до 31 января 2022г. (п.п. 7, 10 ст. 431 НК РФ);
Расчет сумм налога на доходы физических лиц (НДФЛ), исчисленных и удержанных налоговым агентом по Форме 6-НДФЛ (Справки 2-НДФЛ в составе данного расчета) - за отчетный период 2021 год – до 01 марта 2022г. (п. 2 ст. 230 НК РФ).
Так что, если у предпринимателя были сотрудники в 2021 году, то до конца года ему необходимо сдавать 6-НДФЛ, отчетность по страховым взносам. В ПФР - годовой отчет СЗВ-СТАЖ. Таким образом, до конца года необходимо сдавать всю отчетность, кроме СЗВ-М, когда работников уже не было. Сведения по форме СЗВ-М подают только на физлиц, которые работают по трудовому договору или гражданско-правовому договору на выполнение работ и оказание услуг. Предприниматели, у которых нет наемных сотрудников и подрядчиков, СЗВ-М не сдают. Данные за себя им включать в отчет не нужно. Это следует из пункта 2.2 статьи 11 Закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ. Со следующего 2022 года сдавать отчетность по сотрудникам не нужно. Только отчетность в соответствии со своей системой налогообложения.
У каждого вида отчетности, которую должен сдавать ИП, установлен свой срок сдачи.
Если ИП не сдаст отчетность или сдаст с опозданием, грозят штрафы или даже блокировка счета.
Статья написана командой sovcom.pro. Открыть расчетный счет в Совкомбанке по самому выгодному тарифу можно по этой ссылке!