1 подписчик

Кто такие самозанятые, плюсы и минусы перехода на самозанятость

17 сентября 202317 сен 2023

16 мин

Налог на профессиональный доход (НПД) - это специальный налоговый режим для физических лиц, которые получают доход от своей трудовой деятельности, чаще всего это предоставление собственных услуг. Также для индивидуальных предпринимателей, которые имеют не большой бизнес и не имеют для этого работников. Простонародье они называются самозанятые. Данный налоговый режим считается экспериментальным. Эксперимент начался с 1 января 2019 года с вступлением в силу Федерального закона №422 от 27 ноября 2018 г. "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" и завершится 31 декабря 2028 году. Цель данного экспериментального налогового режима, вывести из тени тех, кто получает доходы, но не платит налоги в бюджет государства. Чтобы стать самозанятым нужно выплатить несколько условий: Какие виды деятельности разрешены? Самозанятые могут предоставлять разного рода услуги, продавать вещи собственного производства и сдавать в аренду жилье.

Оглавление

Какие виды деятельности разрешены?
Налоговые ставки
Налоговые вычеты

Данный налоговый режим считается экспериментальным. Эксперимент начался с 1 января 2019 года с вступлением в силу Федерального закона №422 от 27 ноября 2018 г. "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" и завершится 31 декабря 2028 году. Цель данного экспериментального налогового режима, вывести из тени тех, кто получает доходы, но не платит налоги в бюджет государства.

Чтобы стать самозанятым нужно выплатить несколько условий:

Доход не должен превышать 2,4 миллиона рублей в год
Работать одному, без заключения трудового договора с другими , кроме договоров ГПХ
Заниматься разрешенной деятельности в данном налоговом режиме

Какие виды деятельности разрешены?

Самозанятые могут предоставлять разного рода услуги, продавать вещи собственного производства и сдавать в аренду жилье. Этот налоговый режим подходит для многих профессий из разных областей. Один человек может совмещать несколько видов деятельности сразу. Проще указать, какие есть ограничение деятельности у самозанятых:

Товары, подлежащие обязательной маркировке, а также подакцизные товары, кроме сахаросодержащих напитков, указанных в подпункте 23 пункта 1 статьи 181 НК РФ
Перепродавать любые товары не собственного производства
Добыча и (или) реализация полезных ископаемых
Ведения деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, то есть быть посредником и совершать деятельность в интересах другого человека за вознаграждение
Оказывание услуг по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники, то есть самозанятый не может быть частным курьером, однако есть исключения, если продавец выдал курьеру онлайн-кассу для расчета с покупателями или если клиент заранее оплатил товар, а курьеру его нужно просто доставить.
Сдачу в аренду или в субаренду нежилые помещения или по-другому коммерческая недвижимость, а также продажа недвижимости и транспортных средств
Самозанятые не могут быть арбитражные управляющие, медиаторы, оценщики, нотариусы, адвокаты, деятельность связана с частной практикой.

Налоговые ставки

Самозанятые могут сотрудничать с физическими, юридическими лицами, с индивидуальными предпринимателями, оттуда будет ориентироваться налоговая ставка:

4% - доход от физического лица
6% - доход получен от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей

Самозанятые могут работать сразу и с физическими лицами, юридическими лицами и с индивидуальными предпринимателями. Налог за каждый доход считается отдельно.

Налог на профессиональный доход оплачивается каждый месяц. Налог рассчитывается автоматически до 12 числа ежемесячно. После этого у человека есть время до 28 числа, чтобы перечислить деньги в налоговую.

Налоговые вычеты

При регистрации в качестве самозаняты даются 10 000 рублей. Это дает то, что вы будете платить меньше налога вместо 4% дохода с физических лиц, будете оплачивать 3%, а 1% будет списан с 10 000 рублей. Также со ставкой 6% дохода с юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, оплачиваете 4%, а 2% спишется с 10 000 рублей.

Больше никаких налоговых вычетов на НПД, нет.

Социальные взносы

Граждане зарегистрированные в качестве самозанятых, не признаются плательщиками страховых заносов. Поэтому, обязанность уплачивать страховые взносы на пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование у них отсутствует, и соответственно, пенсионный стаж не начисляется, пенсионные баллы не рассчитываются.

Чтобы иметь хоть какие-то деньги на будущее придется, копить подушку безопасности, либо добровольно вносить в фонды.

Для самозанятых, кто решил добровольно отчислять на пенсию, фиксированной суммы не установлено, поэтому сколько заплатите столько будет и стажа. За полный стаж в 2023 году нужно оплатить 42 878, 88 рублей. Если вы стали самозанятым не с начала года, то рассчитывать нужно с того месяца, когда поставлены на учет.

Минимальный взнос полного стажа рассчитывается так: МРОТ*12*22% получаем минимальный взнос на полный стаж согласно п.3 ст. 29 Федерального закона от 15.12.2001 №167-ФЗ. Так как с 1 января 2023 МРОТ составляет 16 242 рубля, расчет будет следующим 16 242*12*22%=42 878,88.

У самозанятых ИП будет минимальный платеж 45 842 рублей согласно ст. 430 НК РФ. Также у ИП есть соц. гарантии на выплату больничного и декрета.

Чтобы начать платить взносы, необходимо подать заявление в СФР по месту жительства, а также через госуслуги. Проще всего это сделать через приложение «Мой налог». Сначала кликните по вкладке «Прочее» и выберите строку «Пенсионное страхование». Затем нажмите в открывшемся окне на кнопку «Подать заявление»

Ну а, чтобы не заморачиваться с социальными взносами, можно официально устроится на работу, самозанятым это не запрещается, где работодатель сам за вас делает эти взносы.

Плюсы и минусы самозанятых.

Данном налоговом режиме есть свои плюсы и конечно минусы давайте сначала укажем плюсы от НПД

Официальный статус. Самозанятость – это способ выйти из «серой зоны», работать легально и не бояться, что однажды ФНС решит устроить проверку подозрительных доходов и выпишет штраф и пени или даже заведет уголовное дело. Также можно без опаски давать рекламу, чтобы найти новых клиентов, а еще получить справку о доходах для кредита или ипотеки.

Простая регистрация. Для регистрации самозанятым не нужно собирать пакет документов, платить госпошлину и идти в налоговую. Для регистрации понадобится паспорт, фотография в электроном виде, интернет, доступ к порталу "Госуслуги", смартфон или компьютер. Мы можем зарегистрироваться: на сайте ФНС, в приложении «Мой налог», на портале «Госуслуги» или в личном кабинете банков сотрудничающие с ФНС.
Нет отчетности. Самозанятые не сдают декларации, не ведут бухгалтерию или книгу учета доходов и расходов. Все, что от них требуется, – выдать чек через приложение и отправить его покупателю.
Не нужно рассчитывать налог. Приложение «Мой налог» автоматически рассчитывает налог за каждую продажу, ФНС показывает итоговую сумму и сроки оплаты.
Низкие ставки по налогу. У самозанятых самые низкие ставки по налогу – 4% и 6%, а с учетом налогового вычета 10 000 рублей они снижаются до 3% и 4%.
Не нужен кассовый аппарат Большинству ИП и юридическим лицам для работы с физическими лицами нужна онлайн-касса, а это дополнительные расходы на ее покупку или аренду. В случае самозанятых роль кассы выполняет приложение.
Можно не платить страховые взносы. Страховые взносы на пенсию можно не платить. Это удобно, но, с другой стороны, если их не уплачивать, деятельность самозанятого не войдет в трудовой стаж. Но можно оплачивать самостоятельно.
Юрлицам и ИП проще работать с самозанятыми, чем с физлицами. Компании и ИП обязаны платить за физлиц НДФЛ и социальные взносы, даже по договору ГПХ. При работе с самозанятыми им ничего платить дополнительно не надо — только за работу.

Но, также у НПД имеются недостатки.

Ограничения по доходу. Доход самозанятого не должен превышать 2,4 миллиона рублей в год. Если лимит превышен, то придется менять налоговый режим в течении 20 календарных дней.
Нельзя нанимать работников. Самозанятый не может нанимать сотрудников по трудовому договору, все работы нужно выполнять самостоятельно либо заключать договор ГПХ.
Нет социальных гарантий. Если самозанятый заболеет или захочет уйти в отпуск, он не получит никаких выплат, которые обычно гарантированы сотруднику, работающему по трудовому договору и ИП
Ежемесячная оплата налога. Если ИП и юридические лица могут платить налоги раз в квартал или вообще раз в год, главное – успеть до конца установленного срока, то самозанятые платят их каждый месяц.
Нет трудового стажа. Самозанятые не платят обязательные страховые взносы на пенсионное страхования, поэтому такая работа не учитывается в трудовом стаже.
Отсутствуют налоговые вычеты. Для ИП и юридические лица есть налоговые вычеты, позволяющий уменьшить сумму налога за счет расходов. У физических лиц, которые платят НДФЛ, получают вычета в виде денежного возврата за учебу, лечение, инвестиции, покупка жилья и другие. Когда вы переходите на НПД у ИП и физических лиц теряется возможность получить, такие вычеты.
Не подходит большинству иностранцев. Помимо россиян, на НПД могут работать только граждане Армении, Беларуси, Казахстана, Киргизии.
Формирование чеков. Чек необходимо сформировать и передать клиенту не позднее 9 числа следующего месяца. А в некоторых ситуациях — сразу после получения денег. Если пропустить этот срок, налоговая начислит штраф в 20% от суммы дохода при первом нарушении. А при повторном нарушении в течение 6 месяцев штраф будет равен сумме дохода.
Временный налоговый режим. НПД – это эксперимент. На данный момент этот налоговый режим действует до 31 декабря 2028 года. В дальнейшим что будет с данным режимом не известно, могут оставить или упразднить, смягчить или ужесточить.

Вывод

Самозанятость — самый простой способ получать доход легально, если работаете без наемных сотрудников. НПД проще и выгоднее, чем ИП И юридических образовании, легче зарегистрироваться, ниже налоговые ставки 4% и 6%, нет налоговой отчетности, не нужны кассы, можно не платить социальные взносы. Помимо простой регистрации, низких ставок и отсутствия отчетности, плюсы самозанятости такие: налоговый вычет в 10 000 ₽, можно работать по найму, быть ИП и совмещать разные виды деятельности. Основные минусы самозанятости: нельзя нанимать сотрудников по трудовым договорам, трудовой стаж не идет, нет соцгарантий и налоговых вычетов, ограничение на доход — 2,4 миллиона в год.

Налог на профессиональный доход (НПД) - это специальный налоговый режим для физических лиц которые получают доход от своей трудовой деятельности, чаще всего это предоставление собственных услуг, а также для индивидуальных предпринимателей, которые имеют не большой бизнес и не имеют для этого работников. Простонародье они называются самозанятые.